【課程背景】
營(yíng)改增以來(lái)，隨著金稅三期的全面上線運(yùn)行，信息比對(duì)，征管和稽查力度增大，房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)財(cái)稅處理發(fā)生了重大的變化，也出現(xiàn)了諸多風(fēng)險(xiǎn)隱患。尤其是即將開(kāi)始的金稅四期系統(tǒng)升級(jí)嚴(yán)監(jiān)管形勢(shì)下，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)環(huán)境中，要想謀求進(jìn)一步發(fā)展，規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，必須高度重視財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，不斷探索和嘗試各種財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控新手段、新方法、新思路，推動(dòng)房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
本次課程列出了房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)二十個(gè)主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”專(zhuān)題，并提出了應(yīng)對(duì)思路與方法。按照房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)周期，分為“拿地、一二級(jí)聯(lián)動(dòng)開(kāi)發(fā)、合作開(kāi)發(fā)、施工、預(yù)售、銷(xiāo)售、土地增值稅清算”六階段講解財(cái)稅痛點(diǎn)與應(yīng)對(duì)方法；以特殊業(yè)務(wù)為主線，講解建筑企業(yè)主要痛點(diǎn)及策略。整個(gè)課程做到重實(shí)戰(zhàn)、重實(shí)效、重實(shí)用，講解房地產(chǎn)建筑施工企業(yè)實(shí)際工作中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、焦點(diǎn)、痛點(diǎn)問(wèn)題，很多困擾您的難題，如稅企爭(zhēng)議化解，將在課堂中迎刃而解，很多您暫時(shí)還未遇到的問(wèn)題從此了然于胸！ 

金稅系統(tǒng)的實(shí)際作用，就是國(guó)稅局用米監(jiān)管監(jiān)控企業(yè)稅收的一種綜合性信恩系統(tǒng)。通過(guò)云端大

數(shù)據(jù)計(jì)算、評(píng)估，再與工商、稅務(wù)、社保．銀行、質(zhì)檢、統(tǒng)計(jì)、公安等部門(mén)聯(lián)網(wǎng)，全方面對(duì)企

業(yè)涉稅行為進(jìn)行監(jiān)控管理

金稅四期就是金稅三期的升級(jí)版：之前只是對(duì)涉稅事務(wù)嚴(yán)格監(jiān)管，現(xiàn)在對(duì)于 “非稅業(yè)務(wù)“也是

嚴(yán)格監(jiān)管了，只要是涉及到企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，都巴經(jīng)被納入監(jiān)管范圍了

【課程講師】
許老師：注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師，國(guó)內(nèi)著名稅務(wù)籌劃專(zhuān)家，長(zhǎng)期從事建筑企業(yè)納稅籌劃研究與實(shí)務(wù)操作。曾參與多家大中型建筑企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)診斷和納稅籌劃方案設(shè)計(jì)，現(xiàn)兼任多家大中建筑企業(yè)的財(cái)稅顧問(wèn)，擅長(zhǎng)將會(huì)計(jì)、稅收、法律知識(shí)綜合運(yùn)用到企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理之中，具有豐富的涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范與納稅籌劃實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)。授課注重實(shí)務(wù)操作，講課中能準(zhǔn)確地將稅收法規(guī)與企業(yè)會(huì)計(jì)處理有機(jī)結(jié)合起來(lái)，所講操作方法能直接運(yùn)用于企業(yè)涉稅處理，通俗易懂且操作性強(qiáng)。并當(dāng)場(chǎng)解答企業(yè)棘手財(cái)稅問(wèn)題，被業(yè)內(nèi)人士譽(yù)為“中國(guó)稅法活字典”和“國(guó)內(nèi)納稅答疑第一人”。

【課程大綱】
開(kāi)篇語(yǔ)：當(dāng)前征管新形勢(shì)與企業(yè)面臨的稅收風(fēng)險(xiǎn)
1、嚴(yán)打虛開(kāi)虛抵增值稅專(zhuān)用發(fā)票
2、減稅降費(fèi)政策對(duì)房地產(chǎn)建筑企業(yè)的影響
3、納稅信用評(píng)級(jí)與黑名單制度
4、重大違法案件信息公示
5、票表稅比對(duì)與信息管稅
6、放管服改革
7、社保移交、農(nóng)民工工資代發(fā)
一、增值稅專(zhuān)用發(fā)票專(zhuān)題
1、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的勾選認(rèn)證、作廢、紅字發(fā)票
2、丟失專(zhuān)用發(fā)票的處理
3、異?？鄱悜{證
4、善意取得虛開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票
5、如何防范虛開(kāi)發(fā)票
6、代收款導(dǎo)致“三流不一致”一定是虛開(kāi)發(fā)票嗎
7、超范圍經(jīng)營(yíng)開(kāi)具發(fā)票屬于虛開(kāi)嗎
8、建筑企業(yè)共享資質(zhì)屬于虛開(kāi)嗎
9、掛靠經(jīng)營(yíng)屬于虛開(kāi)嗎
10、先開(kāi)票后收款屬于虛開(kāi)嗎
11、虛開(kāi)發(fā)票的刑事責(zé)任
12、防范虛開(kāi)，從合同和業(yè)務(wù)入手
二、違約金專(zhuān)題
1、違約金收入與支出企業(yè)所得稅處理
2、違約金收入是否屬于價(jià)外費(fèi)用
3、違約金支出是否必須取得發(fā)票
4、違約金作為價(jià)外費(fèi)用需滿足什么條件
5、違約金的類(lèi)型
⑴ 解除合同
⑵ 正向
⑶ 反向
6、違約金與索賠款
7、建筑企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常見(jiàn)違約金
三、房地產(chǎn)企業(yè)拿地階段主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對(duì)方法
1、“招拍掛”涉及的印花稅、契稅、土地使用稅及票據(jù)
2、新設(shè)項(xiàng)目公司能否享受小規(guī)模減半納稅待遇?
3、市政建設(shè)配套費(fèi)到底要不要繳納契稅？
4、母公司競(jìng)買(mǎi)土地，交項(xiàng)目子公司開(kāi)發(fā)的疑難事項(xiàng)應(yīng)對(duì)
5、收購(gòu)在建項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)開(kāi)發(fā)，土增清算能否“二次加計(jì)扣除”
6、一二級(jí)聯(lián)動(dòng)開(kāi)發(fā)主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”
7、股權(quán)轉(zhuǎn)讓方式取得土地主要財(cái)稅痛點(diǎn)及應(yīng)對(duì)
8、合作開(kāi)發(fā)方式取得土地
四、房地產(chǎn)企業(yè)施工階段主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對(duì)方法
1、房地產(chǎn)企業(yè)能否“甲供”？
2、工程預(yù)付款如何索取發(fā)票
3、開(kāi)發(fā)成本如何歸集與分配
4、工程發(fā)包方式如何選擇
五、房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)售及完工階段主要財(cái)稅“痛點(diǎn)”及其應(yīng)對(duì)方法
1、房企預(yù)售階段預(yù)收款的范圍如何界定？
2、預(yù)售階段增值稅、土地增值稅與企業(yè)所得稅的疑難事項(xiàng)
3、預(yù)售階段如何享受增值稅留抵稅額退稅
4、增值稅與企業(yè)所得稅收入確認(rèn)
5、差額征稅的運(yùn)用
6、促銷(xiāo)中無(wú)償贈(zèng)送貨物（家電等）或贈(zèng)送物管服務(wù)是否視同銷(xiāo)售
7、完工銷(xiāo)售階段企業(yè)所得稅匯繳，沒(méi)有取得發(fā)票能否“暴力扣除”？
8、完工后續(xù)支出可否追溯調(diào)整扣除
9、車(chē)位專(zhuān)題
10、營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施專(zhuān)題
六、農(nóng)民工工資代發(fā)與用工模式
1、農(nóng)民工工資支付條例重點(diǎn)條款
2、農(nóng)民工工資專(zhuān)用賬戶
3、總包代發(fā)分包農(nóng)民工工資，個(gè)稅代扣主體
4、農(nóng)民工實(shí)名制管理
5、勞務(wù)外包與勞務(wù)派遣
七、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)專(zhuān)題
1、一項(xiàng)銷(xiāo)售行為，如何判斷
2、混合銷(xiāo)售與兼營(yíng)的差異
3、分包單位既供貨又提供建筑服務(wù)應(yīng)如何開(kāi)票
⑴ 銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物+建筑服務(wù)
⑵ 銷(xiāo)售設(shè)備+安裝服務(wù)
⑶ 銷(xiāo)售外購(gòu)貨物+建筑服務(wù)
4、建筑企業(yè)包工包料，可否分別適用不同稅率
5、銷(xiāo)售貨物并送貨上門(mén)如何開(kāi)具發(fā)票
6、租賃設(shè)備如何開(kāi)具發(fā)票
八、甲供與大包
1、甲供工程的類(lèi)型
2、甲供工程結(jié)算模式
⑴ 總額模式
⑵ 差額模式
3、甲供工程計(jì)稅方式
⑴ 必須簡(jiǎn)易計(jì)稅
⑵ 可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅
⑶ 計(jì)稅方式的選擇與稅務(wù)籌劃
4、甲供與混合銷(xiāo)售差別
5、甲供與大包的選擇
九、掛靠業(yè)務(wù)專(zhuān)題
1、營(yíng)改增后建筑企業(yè)主要變化
2、被掛靠方的風(fēng)險(xiǎn)
3、合同如何簽訂
4、發(fā)票如何開(kāi)具
5、資金流如何安排
6、掛靠管理費(fèi)與稅費(fèi)
7、掛靠利潤(rùn)分配
8、規(guī)范掛靠業(yè)務(wù)的思路與方法
十、總分包與差額征稅
1、簡(jiǎn)易計(jì)稅方式下總分包
2、一般計(jì)稅方式下總分包
3、預(yù)交稅款
4、發(fā)票開(kāi)具與申報(bào)
5、分包款的扣除與備查資料
十一、個(gè)人所得稅專(zhuān)題
1、自然人代開(kāi)發(fā)票，支付時(shí)是否應(yīng)代扣個(gè)人所得稅
⑴ 發(fā)票代開(kāi)地點(diǎn)
⑵ 經(jīng)營(yíng)所得與勞務(wù)報(bào)酬
2、一次性獎(jiǎng)勵(lì)特殊計(jì)稅方式的運(yùn)用
3、私車(chē)公用
4、預(yù)付卡
5、掛證清理
6、社會(huì)保險(xiǎn)
7、補(bǔ)發(fā)工資如何代扣個(gè)人所得稅
十二、跨區(qū)域施工預(yù)交稅款與抵減
1、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)報(bào)驗(yàn)登記
2、增值稅預(yù)交
3、應(yīng)納稅額抵減預(yù)交稅款
4、預(yù)收款的預(yù)交與發(fā)票開(kāi)具
5、企業(yè)所得稅的預(yù)交
十三、股權(quán)投資專(zhuān)題
1、投資方身份與稅收待遇差異
2、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)涉稅處理
3、法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)與股息紅利
4、自然人股東股息紅利與視同分紅
5、股權(quán)架構(gòu)設(shè)計(jì)
6、增減資
十四、合法憑證專(zhuān)題
1、合法憑證類(lèi)別
2、合法憑證稅前扣除時(shí)效
3、未能及時(shí)取得合法憑證的處理
4、稽查發(fā)現(xiàn)未取得合法憑證如何處理
5、確實(shí)無(wú)法取得合法憑證如何處理
6、跨期費(fèi)用的處理
7、實(shí)際發(fā)生、應(yīng)當(dāng)取得如何把握
8、發(fā)票的開(kāi)具時(shí)間如何確定
十五、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣與轉(zhuǎn)出專(zhuān)題
1、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的情況
2、非正常損失如何確認(rèn)
3、同時(shí)有簡(jiǎn)易計(jì)稅和一般計(jì)稅，進(jìn)項(xiàng)稅如何劃分
4、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的憑證類(lèi)型
5、用途發(fā)生改變進(jìn)項(xiàng)稅的轉(zhuǎn)出與轉(zhuǎn)入
6、增量留抵退稅
十六、稅企爭(zhēng)議化解專(zhuān)題
1、稅企爭(zhēng)議的處理方式
2、稅法條文的準(zhǔn)確理解與運(yùn)用
3、滯納金可否超過(guò)本金
4、虛報(bào)虧損一定是偷稅嗎
5、簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額無(wú)法劃分如何處理
6、共用資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣
7、臨時(shí)建筑進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣、拆除是否應(yīng)轉(zhuǎn)出
8、進(jìn)項(xiàng)稅與銷(xiāo)項(xiàng)稅錯(cuò)配如何處理
9、增值稅收入與所得稅收入必須一致嗎
10、稅負(fù)低預(yù)警一定存在問(wèn)題嗎
11、查補(bǔ)稅款可以用進(jìn)項(xiàng)留抵抵減嗎
12、權(quán)責(zé)發(fā)生制的運(yùn)用
13、預(yù)交稅款與應(yīng)納稅額抵減
十七、融資業(yè)務(wù)專(zhuān)題
1、金融企業(yè)融資據(jù)實(shí)扣除
2、民間借貸限額稅前扣除
3、關(guān)聯(lián)方融資與自然人融資
4、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部無(wú)息借貸
5、企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)借統(tǒng)還
6、融資租賃模式
7、利息支出發(fā)票開(kāi)具時(shí)間
8、計(jì)提但未到支付期的利息不得稅前扣除嗎
9、利息支出資本化的條件
十八、建筑施工企業(yè)增值稅計(jì)稅方式
1、必須簡(jiǎn)易計(jì)稅情況
2、可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅情況
3、必須一般計(jì)稅情況
4、簡(jiǎn)易計(jì)稅還需備案嗎
5、未經(jīng)備案能否享受相應(yīng)權(quán)利
6、計(jì)稅方式的選擇與稅務(wù)籌劃
十九、房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算中的痛點(diǎn)
1、土增稅扣除項(xiàng)目金額到底怎么分?jǐn)偅?br/>2、精裝修房屋土地增值稅清算疑難事宜
3、公共配套設(shè)施土地增值稅清算疑難事宜
4、廈門(mén)稅局對(duì)車(chē)位在土增清算中的處理
5、土增清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
6、清算收入確認(rèn)
7、稅金附加扣除
8、稅前扣除項(xiàng)目的痛點(diǎn)
二十、建筑施工企業(yè)所得稅核定改查賬專(zhuān)題
1、核定征稅期間虧損可否彌補(bǔ)
2、核定改查賬如何處理
3、企業(yè)所得稅收入如何確認(rèn)
4、企業(yè)所得稅收入與增值稅收入的比對(duì)