◆ 課程大綱：

一．我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的背景和形勢(shì)

1．企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的歷史背景

（1）COSO內(nèi)部控制整合框架

（2）COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架

（3）五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》

（4）國(guó)資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》

（5）ISO-31000風(fēng)險(xiǎn)管理標(biāo)準(zhǔn)

2．企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)實(shí)背景

（1）國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢(shì)對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理提出挑戰(zhàn)

（2）企業(yè)目前面臨的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境

（3）企業(yè)面臨的微觀經(jīng)營(yíng)環(huán)境

（4）企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)要素的狀況

3．企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，大風(fēng)起于青萍之末

（1）我們生活的世界越來(lái)越不確定

（2）各類風(fēng)險(xiǎn)事件展示——前車之鑒、后事之師

（3）內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理背后的推動(dòng)力

（4）內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理勢(shì)在必行

二．企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理——構(gòu)筑安全的防火墻

1．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略和規(guī)劃

2．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)和流程

3．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的人員和組織體系

4．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)和文化

5．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的預(yù)算和治理

6．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的資源和動(dòng)力系統(tǒng)

7．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

8．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的制度和檔案

三．企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理的核心問(wèn)題（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理成熟的標(biāo)志

2．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理要成為什么

3．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終落腳點(diǎn)

4．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)質(zhì)

5．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理始終關(guān)注的兩個(gè)問(wèn)題

6．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的四大保障

7．內(nèi)控和企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是綱——全面的風(fēng)險(xiǎn)管理

四．企業(yè)內(nèi)部控制（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．內(nèi)部控制的理念

（1）COSO的內(nèi)部控制整合框架包括哪些內(nèi)容

（2）內(nèi)部控制的目標(biāo)

（3）建立與實(shí)施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的原則

（4）實(shí)施有效內(nèi)部控制的關(guān)鍵要素

（5）內(nèi)部控制的框架

2．總體內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)

（1）內(nèi)部控制的總則

（2）制定控制流程

（3）編制控制矩陣

（4）設(shè)置權(quán)限指引

（5）組織檢查評(píng)價(jià)

（6）體會(huì)內(nèi)部控制的效果

（7）內(nèi)部控制的附則

3．內(nèi)部控制管理系統(tǒng)的核心制度

（1）重大風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度   

（2）內(nèi)控報(bào)告制度    

（3）內(nèi)控批準(zhǔn)制度

（4）內(nèi)控責(zé)任制度       

（5）內(nèi)控審計(jì)檢查制度   

（6）內(nèi)控考核評(píng)價(jià)制度

（7）健全以總法律顧問(wèn)制度為核心的法律顧問(wèn)制度

（8）內(nèi)控崗位授權(quán)制度   

（9）重要崗位權(quán)力制衡制度

4．內(nèi)部控制的內(nèi)容以及實(shí)務(wù)操作

（1）內(nèi)部環(huán)境及其要素

（2）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及其步驟

（3）控制活動(dòng)及其措施

（4）信息與溝通及其要求

（5）內(nèi)部監(jiān)督及其程序

5．內(nèi)部控制的主要做法

（1）制定可行的內(nèi)控體系建設(shè)方案

（2）評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管控現(xiàn)狀

（3）確定內(nèi)控體系的具體建設(shè)階段

（4）構(gòu)建內(nèi)控體系的基礎(chǔ)框架

（5）開展自我評(píng)估和年度評(píng)估，實(shí)施管理改進(jìn)

（6）推進(jìn)內(nèi)控體系建設(shè)向縱深發(fā)展

五．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)務(wù)操作（即建立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理體系）

（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．收集企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的初始信息（根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域搜集相應(yīng)的初始信息）

（1）戰(zhàn)略信息

（2）財(cái)務(wù)信息

（3）市場(chǎng)信息

（4）運(yùn)營(yíng)信息

（5）法律信息

  2．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的總體規(guī)劃

（1）基礎(chǔ)建設(shè)階段

（2）體系設(shè)計(jì)階段

（3）運(yùn)行調(diào)試階段

（4）全面推廣整合提升階段

（5）開展全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系認(rèn)證

（6）全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的評(píng)審

3．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和度量

（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別（根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)和經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域識(shí)別不同的風(fēng)險(xiǎn)）

1）風(fēng)險(xiǎn)管理的方法

2）項(xiàng)目準(zhǔn)備

3）權(quán)限分配

4）風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)導(dǎo)入

5）識(shí)別確認(rèn)

（2）風(fēng)險(xiǎn)分析

1）風(fēng)險(xiǎn)管理的技術(shù)

2）識(shí)別結(jié)果匯總

3）風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)因分析和分布分析

4）可能性和影響程度分析

5）風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)分析和風(fēng)險(xiǎn)屬性分析

6）風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性分析

（3）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

1）財(cái)務(wù)工具和非財(cái)務(wù)工具

2）設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)

3）明確權(quán)重

4）風(fēng)險(xiǎn)地圖

4．制定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的策略

（1）風(fēng)險(xiǎn)回避

（2）風(fēng)險(xiǎn)減少

（3）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

（4）風(fēng)險(xiǎn)接受

（5）風(fēng)險(xiǎn)對(duì)沖

（6）如何選擇不同的風(fēng)險(xiǎn)管理策略

（7）控制策略和財(cái)務(wù)策略

5．實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的方案

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)部控制方案

（2）風(fēng)險(xiǎn)管理的全面方案

6．企業(yè)剩余風(fēng)險(xiǎn)的管理

——剩余風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)

7．企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的監(jiān)督與改進(jìn)

（1）持續(xù)監(jiān)督

（2）單獨(dú)評(píng)價(jià)

（3）報(bào)告缺陷

（4）壓力測(cè)試

（5）返回測(cè)試

（6）穿行測(cè)試

（7）風(fēng)險(xiǎn)控制

（8）自我評(píng)估

8．建立健全企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的組織體系

（1）規(guī)范的法人治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則

（2）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配

（3）優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)三道防線

（4）發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)核心作用，完善風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制

9．完善企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息系統(tǒng)

（1）內(nèi)部信息和外部信息

（2）信息的溝通與反饋

（3）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的工作流程

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的價(jià)值

（5）風(fēng)險(xiǎn)管理中的IT治理

10．培育企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理文化

（1）風(fēng)險(xiǎn)管理理念

（2）風(fēng)險(xiǎn)控制行為

（3）風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)

（4）風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)境

六．如何編寫企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．第一思路：按照相關(guān)文件的框架

2．第二思路：

   （1）對(duì)企業(yè)已經(jīng)存在的風(fēng)險(xiǎn)早發(fā)現(xiàn)早治療

   （2）對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)防患于未然

   （3）企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀及規(guī)劃全程梳理

   （4）制定并實(shí)施企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作的計(jì)劃

3．第三思路：依據(jù)企業(yè)自身情況獨(dú)創(chuàng)

七．內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理效果的有效性測(cè)試（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．計(jì)劃測(cè)試工作

2．各運(yùn)行職能部門和業(yè)務(wù)單位的配合工作

3．召開測(cè)試階段項(xiàng)目啟動(dòng)會(huì)議

4．運(yùn)行有效性測(cè)試

5．分析測(cè)試結(jié)果

6．編寫測(cè)試報(bào)告

7．召開測(cè)試項(xiàng)目結(jié)束會(huì)議

八．建立健全企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理制度（相關(guān)案例分析、互動(dòng)研討）

1．梳理企業(yè)各項(xiàng)制度

2．制度結(jié)構(gòu)體系建設(shè)

3．制度運(yùn)行體系建設(shè)

4．制度監(jiān)督體系建設(shè)