第一講  金稅四期要述

一、實(shí)施金稅四期的意義

二、金稅四期對(duì)比金稅三期國(guó)家層面主要變化

   （一）建立指揮決策系統(tǒng)

   （二）開(kāi)發(fā)綜合畫像功能應(yīng)用

   （三）完善抵賬庫(kù)穿透數(shù)規(guī)則

   （四）開(kāi)發(fā)智慧稽查系統(tǒng)功能

三、實(shí)施發(fā)票電子化對(duì)金稅四期重要性

第二講  金稅四期對(duì)比金稅三期企業(yè)層面的主要變化

一、辦稅服務(wù)廳智能辦稅

二. 納稅申報(bào)表智能預(yù)填

三、涉稅業(yè)務(wù)實(shí)名認(rèn)證

四、業(yè)務(wù)辦理區(qū)域交互

五、電子發(fā)票全面普及

六、稅務(wù)檢查精準(zhǔn)靶向

七、職能部門數(shù)據(jù)共享

案例分析

第三講  金稅四期對(duì)企業(yè)、個(gè)人信用監(jiān)控和對(duì)三類風(fēng)險(xiǎn)“畫像”

一、金稅四期對(duì)企業(yè)與個(gè)人納稅信用監(jiān)控項(xiàng)

   （一）監(jiān)控空殼企業(yè)

   （二）監(jiān)控銀行信息

   （三）監(jiān)控自然人身份

二、金稅四期對(duì)三類稅收風(fēng)險(xiǎn)做到精準(zhǔn)“畫像”

（一）“成功針對(duì)“虛假注冊(cè)”

（二）“虛開(kāi)發(fā)票”

（三）“實(shí)名辦稅自然人異常行為”

第四講  對(duì)九類企業(yè)重點(diǎn)稽查

一、虛假開(kāi)戶企業(yè)

二、空殼企業(yè)

三、少交個(gè)稅和社保的企業(yè)

四、庫(kù)存賬實(shí)不一致的企業(yè)

五、虛開(kāi)發(fā)票的企業(yè)

（一）虛開(kāi)發(fā)票企業(yè)分為三種情況： 

（二）與實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況不符包含什么呢？

六、收入成本嚴(yán)重不匹配的企業(yè)

七、申報(bào)異常的企業(yè)

八、稅負(fù)率異常的企業(yè)

九、常年虧損企業(yè)

案例分析

第五講  金稅四期下防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)從避免41種行為開(kāi)始

1、商貿(mào)公司進(jìn)、銷嚴(yán)重背離，如大量購(gòu)進(jìn)手機(jī)、銷售的卻是鋼材。

2、企業(yè)長(zhǎng)期存在增值稅留抵異常現(xiàn)象。

3、企業(yè)增值稅稅負(fù)異常偏低。

4、企業(yè)增值稅稅負(fù)偏高異常。

5、公司常年虧損，導(dǎo)致企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率異常偏低。

6、公司自開(kāi)業(yè)以來(lái)長(zhǎng)期零申報(bào)。

7、公司大量存在現(xiàn)金交易，而不通過(guò)對(duì)公賬戶交易。

8、企業(yè)的往來(lái)賬戶掛賬過(guò)大。

9、企業(yè)存貨過(guò)大。

10、企業(yè)大量取得未填寫納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的增值稅普通發(fā)票

11、企業(yè)存在大量無(wú)清單的辦公品增值稅發(fā)票。

12、公司繳納的增值稅與附加稅費(fèi)金額比對(duì)異常。

13、企業(yè)連續(xù)三年以上盈利但從來(lái)不向股東分紅。

14、企業(yè)存在大量發(fā)票抬頭為個(gè)人的不正常費(fèi)用。

15、企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)數(shù)據(jù)和報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)表的數(shù)據(jù)不一致異常。

16、增值稅納稅申報(bào)表附表一“未開(kāi)票收入”填寫負(fù)數(shù)異常。

17、增值稅申報(bào)表申報(bào)的銷售額與增值稅開(kāi)票系統(tǒng)銷售額不一致預(yù)警。

18、無(wú)免稅備案但有免稅銷售額異常。

19、無(wú)簡(jiǎn)易征收備案但有簡(jiǎn)易計(jì)稅銷售額的預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)。

20、開(kāi)票項(xiàng)目與實(shí)際經(jīng)營(yíng)范圍嚴(yán)重不符異常。

21、增值稅納稅申報(bào)表附表二“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”為負(fù)數(shù)異常。

22、公司只有銷項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)出現(xiàn)異常。

23、公司只有進(jìn)項(xiàng)但是從來(lái)沒(méi)有銷項(xiàng)出現(xiàn)異常。

24、新成立的公司頻繁發(fā)票增量異常。

25、新成立的公司突然短期內(nèi)開(kāi)票額突增異常。

26、工資薪金的個(gè)人所得稅人均稅款偏低異常風(fēng)險(xiǎn)。

27、個(gè)人取得兩處及兩處以上工資薪金所得未合并申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

28、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的異常。

29、個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅申報(bào)的工資總額不符出現(xiàn)的異常風(fēng)險(xiǎn)。

30、期間費(fèi)用率偏高異常

31、大部分發(fā)票頂額開(kāi)具，發(fā)票開(kāi)具金額滿額度明顯偏高異常。

32、大量存在農(nóng)產(chǎn)品抵扣異常。

33、公司賬面上沒(méi)有車輛但是大量存在加油費(fèi)等異常。

34、外埠進(jìn)項(xiàng)或銷項(xiàng)稅額比重嚴(yán)重過(guò)高異常。

35、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常。

36、納稅人銷售貨物發(fā)票價(jià)格變動(dòng)異常。

37、法人戶籍非本地、法人設(shè)立異常集中。

38、企業(yè)大量存在“會(huì)務(wù)費(fèi)”“材料一批”“咨詢費(fèi)”“服務(wù)費(fèi)”“培訓(xùn)費(fèi)”等無(wú)證據(jù)鏈的關(guān)鍵詞。

39、少繳或不繳社保。如：試用期不入社保；工資高卻按最低基數(shù)繳納社保。

40、企業(yè)代別人掛靠社保。

41、員工自愿放棄社保，企業(yè)就沒(méi)有給入。

案例分析

第六講  全面互動(dòng)答疑與課程總結(jié)

時(shí)長(zhǎng)：1天