課程背景：

在目前經(jīng)濟(jì)背景下，懂財(cái)務(wù)報(bào)表少走彎路應(yīng)該成為了一種共識。某類企業(yè)頻繁暴雷，和積壓若干年的財(cái)務(wù)報(bào)表造假問題脫不了干系。創(chuàng)始人學(xué)習(xí)報(bào)表知識，提綱攜領(lǐng)的解決企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，定企業(yè)發(fā)展策略，迫在眉睫。

三大報(bào)表指的是資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。這些報(bào)表是用來記錄和反映一個(gè)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量情況的重要工具。

控制風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)通過一系列的措施和管理方法，來降低發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)的可能性，并減少風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。在財(cái)務(wù)管理中，控制風(fēng)險(xiǎn)是非常重要的，因?yàn)樨?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能對企業(yè)的穩(wěn)定性和發(fā)展產(chǎn)生負(fù)面影響。

三大報(bào)表可以幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)和做出決策的背景主要有以下幾個(gè)方面：

了解財(cái)務(wù)狀況：資產(chǎn)負(fù)債表可以反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的狀況，幫助企業(yè)了解自身的財(cái)務(wù)實(shí)力。通過對財(cái)務(wù)狀況的了解，企業(yè)可以判斷自身的償債能力、流動(dòng)性狀況和資本結(jié)構(gòu)，從而制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略。

評估經(jīng)營成果：利潤表可以反映企業(yè)的收入、成本和利潤情況，幫助企業(yè)評估自身的經(jīng)營成果。通過對經(jīng)營成果的評估，企業(yè)可以了解自身的盈利能力和經(jīng)營效益，從而制定相應(yīng)的經(jīng)營策略和風(fēng)險(xiǎn)控制措施。

跟蹤現(xiàn)金流量：現(xiàn)金流量表可以反映企業(yè)的現(xiàn)金收入和支出情況，幫助企業(yè)跟蹤自身的現(xiàn)金流量。通過對現(xiàn)金流量的跟蹤，企業(yè)可以了解自身的現(xiàn)金流動(dòng)性狀況、資金運(yùn)作情況和現(xiàn)金管理能力，從而制定相應(yīng)的現(xiàn)金管理策略和風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

總而言之，三大報(bào)表是企業(yè)“醫(yī)療診斷書”，能看清楚企業(yè)得了什么病，“病灶”在什么地方，如何能輔之以老師的專項(xiàng)“望聞問切”，基本上可以解決企業(yè)“三高”“富貴病”“肥胖癥”等問題。

課程收益：

1、望：如何從不同報(bào)表看不同數(shù)據(jù)的內(nèi)涵和外延

2、聞：旁敲側(cè)擊，觸類旁通，管中窺豹，“看”一點(diǎn)而可以“窺”全身

3、問：看到報(bào)表數(shù)據(jù)，就知道應(yīng)該從哪些方向去找問題，找哪個(gè)部門去解決，倒逼企業(yè)利潤出處

4、切：對于不同內(nèi)外部業(yè)務(wù)，輸出不同著重點(diǎn)的報(bào)表。比如銀行更專注資產(chǎn)的利用效率，收入是否能覆蓋成本，是否有能力定期還款，那就需要對這些方面的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)闡述，達(dá)到融資方和貸款方雙方互信。

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對象：中小企業(yè)創(chuàng)始人，與企業(yè)有股份綁定關(guān)系的管理者

課程方式：理論講授+案例解析+練習(xí)+工具應(yīng)用

課程模型：

課程大綱

導(dǎo)入：2021年孟晚舟在年報(bào)發(fā)布會(huì)上的演講

第一講：少踩坑——三大報(bào)表看稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

一、資產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)的“命”——企業(yè)存在的6大典型風(fēng)險(xiǎn)

1. 賣發(fā)票

2. 虛假出資、挪用公款

3. 賬實(shí)不符、虛開

4. 兩套賬

5. 買發(fā)票

6. 現(xiàn)金發(fā)工資、偷逃社保

特別提示：掛“其他”字樣的會(huì)計(jì)科目易產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，此類科目預(yù)示著非經(jīng)營活動(dòng)的貨幣資金進(jìn)出，非正常業(yè)務(wù)的可能性很高

二、利潤表看企業(yè)的“運(yùn)”——從3個(gè)比率看到企業(yè)收入、成本異常

1. 成本率

2. 費(fèi)用率

3. 費(fèi)用結(jié)構(gòu)

3. 現(xiàn)金流量表看企業(yè)的“質(zhì)”

案例：賈躍亭的樂視造假——利潤很好，但是沒有良性循環(huán)的現(xiàn)金流，倒閉是必然

第二講：定決策——三大報(bào)表看經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

一、利潤表中的三個(gè)“利潤”

1）營業(yè)利潤=收入-成本-費(fèi)用

1）利潤總額=營業(yè)利潤+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出

2）凈利潤=利潤總額-所得稅

案例：福耀玻璃的二代曹暉接班，理由是懂財(cái)務(wù)，懂報(bào)表，懂如何管理職業(yè)經(jīng)理人

二、利潤表分析4個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目

1. 營業(yè)收入+相關(guān)利潤+投資收益的穩(wěn)定性和現(xiàn)金質(zhì)量

2. 管銷費(fèi)用是否出現(xiàn)不正常的異動(dòng)

3. 財(cái)務(wù)費(fèi)用是否與貸款規(guī)模相適應(yīng)

4. 企業(yè)的業(yè)績是否存在三大依賴

1）營業(yè)外依賴

2）大客戶依賴

3）地區(qū)性依賴

三、現(xiàn)金流量表的造血功能

——企業(yè)靠什么造血要想清楚，這是企業(yè)生存的命脈

四、現(xiàn)金流量表的流血三大表現(xiàn)

表現(xiàn)一：采購

表現(xiàn)二：水電費(fèi)

表現(xiàn)三：發(fā)工資

——現(xiàn)金流量表呈現(xiàn)

五、產(chǎn)負(fù)債表看企業(yè)運(yùn)營資金缺失與否

圖示：資產(chǎn)負(fù)債表呈現(xiàn)運(yùn)營資金計(jì)算關(guān)系

案例：今年業(yè)績目標(biāo)1000萬，日常最多投入多少周轉(zhuǎn)？

第三講：快融資——報(bào)表真善美，融資追著跑

一、向銀行融資需要提供五大材料

1. 營業(yè)執(zhí)照（副本）、開戶許可證、特殊行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營許可證

2. 公司章程

3. 法定人表人及其配偶、實(shí)際控制人及配偶有效證件；婚姻狀況證明（特別是一人有限、合伙企業(yè)或個(gè)體）

4. 其他股東及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有效證件

5. 近三年及貸款當(dāng)月財(cái)報(bào)

二、企業(yè)貸款不通過的七大原因

1. 資產(chǎn)規(guī)模偏小、凈資產(chǎn)不多、資產(chǎn)負(fù)債率高

2. 銷售規(guī)模不大，獲利能力不強(qiáng)

3. 股東抽逃注冊資本金或關(guān)聯(lián)公司占款金額過大

4. 公司注冊資本實(shí)際沒到位

5. 有民間融資借貸，而且金額較大

6. 財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)與其他資料嚴(yán)重不符，邏輯關(guān)系混亂

7. 報(bào)表數(shù)據(jù)出現(xiàn)技術(shù)性錯(cuò)誤

三、融資應(yīng)對策略關(guān)鍵兩步

1. 制度建設(shè)

工具：《企業(yè)籌資管理制度》

2. 懂?dāng)?shù)據(jù)勾稽關(guān)系

工具：貸款中需要計(jì)算的關(guān)鍵報(bào)表指標(biāo)和比率（一部分，詳見《貸款需求測算表》）

——財(cái)務(wù)效益（盈利能力）狀況指標(biāo)

——凈資產(chǎn)收益率（加權(quán)）=凈利潤*100%/（期初股東權(quán)益+期末股東權(quán)益）/2

——凈資產(chǎn)收益率（攤薄）=凈利潤*100%/期末股東權(quán)益/2

3. 貸款需求測算表

兩個(gè)關(guān)鍵公式：

——營運(yùn)資金量=計(jì)算年度銷售收入*（1-上年度銷售利潤率）*（1+預(yù)計(jì)銷售收入年增長率）/營運(yùn)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)

——新增流動(dòng)資金貸款額度=營運(yùn)資金量-借款人自有資金-現(xiàn)有流動(dòng)資金貸款-其他渠道提供的運(yùn)營資金

工具：貸款需求測算表（自動(dòng)計(jì)算）