課程背景：

隨著金稅四期正式上線，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題日益凸顯，金稅四期憑借大數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)、智能化分析比對(duì)讓偷逃稅行為無(wú)處遁形，而民營(yíng)企業(yè)由于管理基礎(chǔ)薄弱以及歷史等原因，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)隱患較大。

一方面，國(guó)家加大對(duì)中小企業(yè)減稅降費(fèi)支持力度，另外一方面，國(guó)家必然通過(guò)加大對(duì)偷稅漏稅打擊力度來(lái)實(shí)現(xiàn)財(cái)政平衡。從“梨”、“爽”、“薇”、“倫”等事件可以看出，借助金稅系統(tǒng)強(qiáng)大監(jiān)測(cè)功能，行業(yè)規(guī)范整頓大幕正在拉開。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，當(dāng)下面臨著如何化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)間窗口，企業(yè)需要解決以下問(wèn)題：

如何才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的軟著陸呢？

經(jīng)營(yíng)過(guò)程中存在哪些容易被忽視的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)呢？

歷史稅務(wù)問(wèn)題如何解除？

本課程將為大家解開這些困惑！呂老師認(rèn)為：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范是公司穩(wěn)健發(fā)展的基礎(chǔ)，稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)起源于人的認(rèn)知和業(yè)務(wù)行為，所以解決稅務(wù)問(wèn)題的根源是改變認(rèn)知和業(yè)務(wù)規(guī)范問(wèn)題。

課程收益：

■ 解國(guó)家稅收政策變化趨勢(shì)

■ 了解稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題的原理

■ 掌握如何化解稅務(wù)問(wèn)題歷史原罪

■ 掌握主要稅種風(fēng)險(xiǎn)防范技巧

■ 掌握稅務(wù)稽查的應(yīng)對(duì)技巧

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：管理層和財(cái)務(wù)人員

課程方式：講師講授+案例分析+互動(dòng)討論

課程大綱

第一講：國(guó)家最新財(cái)稅政策解讀

一、2023年國(guó)家出臺(tái)的優(yōu)惠政策

——小規(guī)模優(yōu)惠政策、小微企業(yè)優(yōu)惠政策、研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠政策、殘保金優(yōu)惠政策、持續(xù)留抵退稅

案例：一家企業(yè)長(zhǎng)期虧損，退稅3000萬(wàn)解決現(xiàn)金流燃眉之急

二、國(guó)家稅收的變化趨勢(shì)

1. 直接稅的稅收占比上市

2. 高凈值人群的稅收管控

3. 一戶式、一人式的管理制度

4. 明星、主播頻頻翻車反應(yīng)國(guó)家稅收管控的重點(diǎn)方向

5. 網(wǎng)絡(luò)爬蟲、云計(jì)算的運(yùn)用

案例：上海稅務(wù)稽查通過(guò)網(wǎng)絡(luò)爬蟲技術(shù)發(fā)現(xiàn)年會(huì)發(fā)現(xiàn)金紅包

三、金稅三期和金稅四期的區(qū)別

1. 功能更加完善

2. 各部委數(shù)據(jù)共享

3. 提高納稅遵從度

4. 信息化、數(shù)據(jù)化、網(wǎng)絡(luò)化

案例：金稅系統(tǒng)助力稅務(wù)部門破獲虛開發(fā)票大案

第二講：稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題的方法

一、強(qiáng)大的稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)爬蟲功能

案例：企業(yè)對(duì)銷售收入包裝宣傳，牽涉出偷稅問(wèn)題

二、金稅四期系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)比對(duì)

案例：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)比對(duì)不一致，牽扯出企業(yè)稅務(wù)問(wèn)題

1. 從企業(yè)稅負(fù)率、利潤(rùn)率看企業(yè)的經(jīng)營(yíng)

2. 從存貨周轉(zhuǎn)合理性看是否存在稅收風(fēng)險(xiǎn)

3. 從財(cái)務(wù)指標(biāo)是否異?？垂径愂诊L(fēng)險(xiǎn)

4. 從指標(biāo)驗(yàn)證是否矛盾看是否有稅收異常

案例：稅務(wù)稽查，水電費(fèi)暴露了企業(yè)隱匿銷售收入貓膩

三、上游企業(yè)稅務(wù)異常牽扯到下游

案例：虛開增值稅發(fā)票牽涉到下游數(shù)百家企業(yè)

四、內(nèi)部人員舉報(bào)

案例：人員離職舉報(bào)，某公司偷稅被查

第三講：企業(yè)常見的歷史遺留稅務(wù)問(wèn)題和處理方法

一、企業(yè)常見的九項(xiàng)稅務(wù)問(wèn)題

問(wèn)題一：公私不分

問(wèn)題二：股權(quán)混亂，資金混同

問(wèn)題三：股東隨意借款

問(wèn)題四：賬外資金回流

問(wèn)題五：賬實(shí)不符

問(wèn)題六：經(jīng)營(yíng)無(wú)預(yù)算，拍腦袋決策

問(wèn)題七：內(nèi)控管理混亂，財(cái)產(chǎn)流失嚴(yán)重

問(wèn)題八：無(wú)票支出數(shù)額巨大

問(wèn)題九：兩套賬

二、重點(diǎn)問(wèn)題的處理方法

1. 其他應(yīng)收款掛賬處理技巧

2. 其他應(yīng)付款掛賬處理技巧

3. 存貨賬實(shí)不符處理技巧

4. 解決企業(yè)無(wú)票問(wèn)題

5. 兩套賬合并的五大處理技巧

1）選擇合賬時(shí)點(diǎn)

2）盤點(diǎn)賬面資產(chǎn)和實(shí)際資產(chǎn)是否存在差異

3）賬外資金入賬

4）往來(lái)梳理

5）計(jì)算實(shí)際經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)

案例：某企業(yè)兩套賬合并方案

模塊四：主要稅種涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

一、增值稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)防范

1. 銷售涉稅

1）混合銷售

2）兼營(yíng)銷售

3）視同銷售

4）大量銷售不開票

案例：武漢醫(yī)美公司2022年度稅務(wù)稽查2300萬(wàn)

2. 采購(gòu)涉稅

1）不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的七種情況

2）不同供應(yīng)商選擇

3）采購(gòu)無(wú)票風(fēng)險(xiǎn)

4）采購(gòu)合同中價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)

5）采購(gòu)四流合一風(fēng)險(xiǎn)

3. 發(fā)票涉稅

1）對(duì)外用工票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

2）食堂經(jīng)費(fèi)票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

3）融資費(fèi)用票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

4）捐贈(zèng)支出票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

5）內(nèi)部交易票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

6）貼現(xiàn)費(fèi)用票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

7）抬頭個(gè)人票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

8）境外票據(jù)票據(jù)的要求以及內(nèi)部審核

案例：古茗奶茶公司2022年度稅務(wù)稽查，補(bǔ)稅罰款超3000萬(wàn)

二、企業(yè)所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范

1. 收入確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)與防范

風(fēng)險(xiǎn)：隨意虛增銷售收入、延后收入、銷售提前確認(rèn)、關(guān)聯(lián)企業(yè)，暗箱操作

防范：謹(jǐn)防會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)多變、謹(jǐn)防銷售內(nèi)控缺失、謹(jǐn)防存貨虛列、謹(jǐn)防關(guān)聯(lián)方暗箱操作、謹(jǐn)防審計(jì)程序簡(jiǎn)化

2. 成本確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)與防范

風(fēng)險(xiǎn)：無(wú)票成本、發(fā)票虛開風(fēng)險(xiǎn)、多列成本

防范：建立票據(jù)管理和責(zé)任人機(jī)制、加強(qiáng)采購(gòu)合同的涉稅審核、重新選擇供應(yīng)商

3. 三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)扣除風(fēng)險(xiǎn)與防范

風(fēng)險(xiǎn)：多列、虛列費(fèi)用

防范：建立票據(jù)管理和責(zé)任人機(jī)制、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核

4. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除風(fēng)險(xiǎn)與防范

風(fēng)險(xiǎn)：費(fèi)用超支或者費(fèi)用不實(shí)

防范：按稅法要求扣除、加強(qiáng)財(cái)務(wù)審核

5. 其他費(fèi)用

案例：無(wú)錫特大鋼材虛開案

三、個(gè)人所得稅涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范

1. 申報(bào)基數(shù)不一致帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及防范

風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)所得稅和個(gè)稅審核數(shù)據(jù)不符

防范：每月核對(duì)、及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題

2. 付款未代扣代繳風(fēng)險(xiǎn)及防范

風(fēng)險(xiǎn)：付款未代扣代繳

防范：修正付款流程，增設(shè)扣稅環(huán)節(jié)審核

3. 工資壓線風(fēng)險(xiǎn)及防范

風(fēng)險(xiǎn)：工資位于個(gè)稅檔位臨界點(diǎn)

防范：按實(shí)際工資發(fā)放

4. 高收入人群風(fēng)險(xiǎn)及防范

風(fēng)險(xiǎn)：高額收入未納稅的風(fēng)險(xiǎn)

防范：加強(qiáng)稅法知識(shí)的學(xué)習(xí)、分析入賬的資金、及時(shí)報(bào)稅

案例：企業(yè)老板發(fā)放不同金額的工資對(duì)公司總成本的影響

第五講：稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)法律后果及應(yīng)對(duì)技巧

一、稅收黑名單制度對(duì)企業(yè)和法人的影響

1. 無(wú)法融資

2. 無(wú)法簽訂合同

3. 無(wú)法留住人才

4. 無(wú)法擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)

5. 對(duì)子女的前途產(chǎn)生惡劣影響

二、聯(lián)合懲戒制度對(duì)企業(yè)和法人的影響

1. 引發(fā)企業(yè)和法人對(duì)信用的重視

2. 逼迫企業(yè)規(guī)范經(jīng)營(yíng)

三、稅務(wù)稽查的六大線索來(lái)源

來(lái)源一：財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅數(shù)據(jù)信息異常

來(lái)源二：上下游企業(yè)存在重大稽查風(fēng)險(xiǎn)被稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)查

來(lái)源三：滯留發(fā)票

來(lái)源四：檢舉人舉報(bào)

來(lái)源五：社會(huì)組織數(shù)據(jù)信息共享發(fā)現(xiàn)的重大舞弊

來(lái)源六：互聯(lián)網(wǎng)“爬蟲”基數(shù)抓取的異常稅務(wù)數(shù)據(jù)

四、企業(yè)被稽查時(shí)的應(yīng)對(duì)技巧

1. 清楚是稅務(wù)稽查還是稅務(wù)檢查

2. 明確被稅務(wù)稽查的原因

3. 謹(jǐn)慎回應(yīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問(wèn)（態(tài)度誠(chéng)懇、口徑一致，無(wú)法確定的事項(xiàng)推遲回復(fù)）

4. 資料提供需要自行檢查有無(wú)異常單據(jù)和缺失情況（根據(jù)要求提供資料推斷稅務(wù)稽查的原因）

5. 現(xiàn)場(chǎng)稽查，需要安排有稅務(wù)知識(shí)的專業(yè)人員對(duì)接，對(duì)于涉及的對(duì)企業(yè)稽查定性問(wèn)題，回復(fù)應(yīng)做到有法可依，有理有據(jù)

不利的稽查結(jié)果應(yīng)對(duì)措施：在有法律依據(jù)的處罰，盡量協(xié)商按照最低限處罰，同時(shí)與稅務(wù)機(jī)關(guān)人員溝通繳納罰金的期限和方式。

五、企業(yè)防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的治理框架

1. 建立籌劃工作流程

2. 籌劃風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

3. 籌劃決策、控制機(jī)制和反饋機(jī)制

案例：借靈活用工之名的特大實(shí)務(wù)稽查案件