課程背景：

預(yù)算在組織的管理中扮演重要角色。預(yù)算管理是少數(shù)幾個(gè)將組織所有關(guān)鍵問題融于一體的管理控制方法之一。傳統(tǒng)的預(yù)算管理體系存在諸多局限，企業(yè)總部通過自上而下的剛性目標(biāo)設(shè)定、集權(quán)靜態(tài)計(jì)劃與集中資源配置等方式對(duì)各經(jīng)營(yíng)單元進(jìn)行強(qiáng)有力的預(yù)算控制，這容易導(dǎo)致總部與經(jīng)營(yíng)單元的博弈與沖突，不能有效激發(fā)業(yè)務(wù)單元自主挑戰(zhàn)高目標(biāo)、達(dá)成高績(jī)效。

進(jìn)入數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代，外部環(huán)境變得不確定和復(fù)雜多變，難以對(duì)未來進(jìn)行準(zhǔn)確的計(jì)劃和預(yù)測(cè)，組織變得更加分權(quán)和柔性，需要構(gòu)建新型預(yù)算管理體系，推動(dòng)預(yù)算功能創(chuàng)新、預(yù)算管理組織創(chuàng)新、預(yù)算管理流程創(chuàng)新、目標(biāo)設(shè)定與資源配置等預(yù)算機(jī)制創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新等，促進(jìn)組織動(dòng)態(tài)適應(yīng)環(huán)境變化，提升競(jìng)爭(zhēng)力和價(jià)值創(chuàng)造能力。新型預(yù)算管理體系從傳統(tǒng)的剛性預(yù)算、固定目標(biāo)、靜態(tài)計(jì)劃、集權(quán)決策與集中資源配置轉(zhuǎn)變?yōu)槿嵝灶A(yù)算、相對(duì)目標(biāo)、動(dòng)態(tài)計(jì)劃、分權(quán)決策和團(tuán)隊(duì)自主配置資源。

數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算變革聚焦五個(gè)方面：一是拓展預(yù)算的廣度，構(gòu)建基于內(nèi)部?jī)r(jià)值單元和外部生態(tài)圈價(jià)值網(wǎng)絡(luò)的預(yù)算管理體系；二是提高預(yù)算的細(xì)度，充分利用大數(shù)據(jù)分析，細(xì)化不同業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、團(tuán)隊(duì)等的預(yù)算管理；三是提升預(yù)算的高度，將預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略深度融合，促進(jìn)戰(zhàn)略達(dá)成；四是提高預(yù)算的深度，關(guān)注預(yù)算數(shù)據(jù)背后的路徑、業(yè)務(wù)計(jì)劃、團(tuán)隊(duì)和機(jī)制等關(guān)鍵成功因素；五是加快預(yù)算的速度，推進(jìn)數(shù)智化預(yù)算管理，提高預(yù)算的效率和效果，支持企業(yè)戰(zhàn)略達(dá)成與價(jià)值創(chuàng)造。

課程收益：

● 避免傳統(tǒng)預(yù)算管理的局限與誤區(qū)，更好地發(fā)揮預(yù)算管理的作用。

● 向多家全球500強(qiáng)企業(yè)學(xué)習(xí)預(yù)算管理體系創(chuàng)新，掌握包括預(yù)算管理流程創(chuàng)新、預(yù)算管理功能創(chuàng)新、預(yù)算管理機(jī)制創(chuàng)新、預(yù)算管理系統(tǒng)創(chuàng)新、預(yù)算管理方法創(chuàng)新等方面創(chuàng)新手段。

● 洞悉數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算變革方向與預(yù)算管理的關(guān)鍵成功因素，推進(jìn)企業(yè)預(yù)算管理變革，促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略創(chuàng)新、組織變革和機(jī)制創(chuàng)新，支持預(yù)算管理成功。

● 對(duì)標(biāo)全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐，包括實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略、預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)、激勵(lì)的有機(jī)整合，促進(jìn)組織成員目標(biāo)的統(tǒng)一，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的融合，如何激勵(lì)員工自主設(shè)定高績(jī)效目標(biāo)，如何優(yōu)化資源配置，如何推進(jìn)數(shù)智化預(yù)算管理等，促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造。

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)高管、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理

課程方式：

☆ 講師講解，介紹全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理創(chuàng)新理念和實(shí)踐，通過邏輯縝密、深入淺出的講解分析，讓學(xué)員充分理解。

☆ 形式多樣，培訓(xùn)采取課堂集中培訓(xùn)的形式進(jìn)行，通過課堂講述、圖片展示、案例分析、小組討論等方式，使學(xué)員充分掌握課堂所學(xué)知識(shí)。

課程大綱

第一講：傳統(tǒng)預(yù)算管理的不足

一、傳統(tǒng)預(yù)算管理的八大局限

局限1：預(yù)算功能單一

局限2：集權(quán)資源配置

局限3：剛性預(yù)算目標(biāo)

局限4：靜態(tài)預(yù)算

局限5：預(yù)算流程冗長(zhǎng)

局限6：增量預(yù)算（預(yù)算方法）

局限7：預(yù)算松弛、相互對(duì)立（預(yù)算行為）

局限8：控制與命令（預(yù)算文化）

小組討論：如何減少目標(biāo)和資源的博弈？如何減少業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的對(duì)立？

二、傳統(tǒng)預(yù)算管理的十大誤區(qū)

1. 預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略脫節(jié)

2．預(yù)算與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃脫節(jié)

3. 財(cái)務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算脫節(jié)

4. 預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行脫節(jié)

5. 預(yù)算與績(jī)效評(píng)價(jià)、激勵(lì)脫節(jié)

6. 按核算思維編制預(yù)算

7. 財(cái)務(wù)人員自娛自樂

8. 預(yù)算數(shù)字游戲

9. 預(yù)算編而不用

10. 預(yù)算隨意調(diào)整

小組討論：如何提高預(yù)算的效率和效果

第二講：數(shù)字經(jīng)濟(jì)時(shí)代的預(yù)算管理變革方向

一、預(yù)算變革的六大驅(qū)動(dòng)因素

1. 內(nèi)外部環(huán)境變化

2.  預(yù)算角色變化

3. 預(yù)算理念演進(jìn)

4. 管控模式變化

5. 組織變革

6. 數(shù)字化技術(shù)

二、預(yù)算管理的五大變革

1. 預(yù)算定位的變革

2. 預(yù)算主體的變革

案例分析：基于自主經(jīng)營(yíng)團(tuán)隊(duì)的預(yù)算管理分析全球500強(qiáng)A公司的預(yù)算單元?jiǎng)?chuàng)新

3. 預(yù)算內(nèi)容的變革

分析：預(yù)算數(shù)據(jù)、達(dá)成路徑和團(tuán)隊(duì)承諾的深度整合（以某企業(yè)數(shù)據(jù)為例）

4. 預(yù)算機(jī)制的變革

5. 預(yù)算方式的變革

案例分析：全球500強(qiáng)A公司的三預(yù)管理體系實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)達(dá)成

三、預(yù)算變革的五大方向

1. 拓展預(yù)算的廣度：價(jià)值單元、生態(tài)網(wǎng)絡(luò)

2. 提高預(yù)算的細(xì)度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶等

3. 提升預(yù)算的高度：戰(zhàn)略預(yù)算管理

4. 提高預(yù)算的深度：關(guān)注達(dá)成預(yù)算的路徑、團(tuán)隊(duì)

5. 加快預(yù)算的速度：數(shù)字化、智能化

案例分析：全球500強(qiáng)W公司全面實(shí)現(xiàn)預(yù)算效率和業(yè)績(jī)的數(shù)字化預(yù)算管理系統(tǒng)

第三講：預(yù)算管理創(chuàng)新設(shè)計(jì)

一、預(yù)算管理理念創(chuàng)新與十大關(guān)鍵成功因素

因素1：全面預(yù)算是基礎(chǔ)        因素2：戰(zhàn)略創(chuàng)新是方向

因素3：價(jià)值創(chuàng)造是目標(biāo)        因素4：組織創(chuàng)新是保證

因素5：機(jī)制創(chuàng)新是驅(qū)動(dòng)        因素6：自主經(jīng)營(yíng)是核心

因素7：目標(biāo)統(tǒng)一是先導(dǎo)        因素8：信任合作是關(guān)鍵

因素9：業(yè)財(cái)融合是前提        因素10：閉環(huán)管理是主線

案例分析：全球500強(qiáng)A公司的自主經(jīng)營(yíng)機(jī)制（實(shí)現(xiàn)高目標(biāo)、高績(jī)效、高激勵(lì)融合）

二、預(yù)算功能轉(zhuǎn)變

1. 統(tǒng)一成員目標(biāo)        2. 規(guī)劃企業(yè)未來

3. 支持經(jīng)營(yíng)決策        4. 優(yōu)化資源配置

5. 促進(jìn)價(jià)值創(chuàng)造        6. 加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管控

7. 改進(jìn)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)        8. 提升激勵(lì)效能

三、目標(biāo)設(shè)定機(jī)制創(chuàng)新

要點(diǎn)1：相對(duì)目標(biāo)

要點(diǎn)2：相互競(jìng)標(biāo)

要點(diǎn)3：自主承諾

要點(diǎn)4：相互承諾

要點(diǎn)5：第一競(jìng)爭(zhēng)力

四、預(yù)算組織與流程優(yōu)化

1. 預(yù)算組織變革

1）組織分權(quán)

2）從責(zé)任中心到價(jià)值中心

3）全流程協(xié)同

4）內(nèi)部：價(jià)值單元預(yù)算管理

5）外部：價(jià)值網(wǎng)絡(luò)預(yù)算管理

案例分析：全球500強(qiáng)A公司的網(wǎng)絡(luò)組織變革（帶動(dòng)員工自助管理）

2. 預(yù)算流程變革

1）方向：戰(zhàn)略規(guī)劃

2）依據(jù)：經(jīng)營(yíng)計(jì)劃

3）基礎(chǔ)：業(yè)務(wù)預(yù)算

4）關(guān)鍵：預(yù)算執(zhí)行

5）保證：預(yù)算考核

案例：IBM的從戰(zhàn)略規(guī)劃到預(yù)算管理整合的預(yù)算管理流程

四、資源配置機(jī)制創(chuàng)新

導(dǎo)入：從分資源到掙資源

分析：數(shù)智化資源決策

1. 自主配置

2. 市場(chǎng)配置

3. 機(jī)會(huì)驅(qū)動(dòng)

4. 價(jià)值驅(qū)動(dòng)

案例：全球500強(qiáng)A公司的自掙自花機(jī)制（促進(jìn)員工主動(dòng)提升資源利用效率）

第四講：全球領(lǐng)先企業(yè)的預(yù)算管理實(shí)踐

環(huán)節(jié)一：預(yù)算編制創(chuàng)新

1. 預(yù)算指引

1）宏觀經(jīng)濟(jì)分析

2）行業(yè)分析

3）戰(zhàn)略規(guī)劃

4）業(yè)務(wù)計(jì)劃

2. 預(yù)算假設(shè)

1）未來市場(chǎng)增長(zhǎng)預(yù)測(cè)

2）未來采購價(jià)格變化預(yù)測(cè)

3）未來利率、匯率、稅率預(yù)測(cè)

4）其他假設(shè)

3. 預(yù)算目標(biāo)

1）總部提供目標(biāo)指引：對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、行業(yè)

2）目標(biāo)動(dòng)態(tài)優(yōu)化：收入、盈利、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流的增長(zhǎng)有競(jìng)爭(zhēng)力

3）自主挑戰(zhàn)高績(jī)效目標(biāo)

4）所有部門都有價(jià)值創(chuàng)造目標(biāo)

小組討論：不同部門的價(jià)值貢獻(xiàn)包括哪些，如何激勵(lì)

4. 預(yù)算原則

1）收入預(yù)算原則

——產(chǎn)品結(jié)構(gòu)優(yōu)化原則、價(jià)格優(yōu)化原則、銷量增長(zhǎng)原則

2）盈利預(yù)算原則

a成本控制優(yōu)化原則：材料成本、制造費(fèi)用、人工成本

b費(fèi)用控制優(yōu)化原則：營(yíng)銷費(fèi)用、運(yùn)行費(fèi)用

3）投資預(yù)算原則

5. 預(yù)算編制

1）優(yōu)化預(yù)算內(nèi)容：業(yè)務(wù)預(yù)算、投融資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算

2）細(xì)化預(yù)算維度：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶、團(tuán)隊(duì)

3）分析達(dá)成預(yù)算的路徑：團(tuán)隊(duì)、產(chǎn)品、策略、機(jī)制

案例分析：IBM的預(yù)算管理細(xì)度

6. 預(yù)算審批

環(huán)節(jié)二：預(yù)算分析創(chuàng)新

1. 細(xì)化預(yù)算分析：業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、區(qū)域、渠道、客戶、團(tuán)隊(duì)

2. 動(dòng)態(tài)分析預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度：每月、每周、每日

分析：每日預(yù)算分析目的-促進(jìn)動(dòng)態(tài)決策與業(yè)績(jī)持續(xù)改進(jìn)（以某500強(qiáng)企業(yè)每日預(yù)算分析為例）

3. 及時(shí)準(zhǔn)確反映預(yù)算執(zhí)行結(jié)果：是什么

4. 洞察預(yù)實(shí)差異原因：為什么

5. 提出業(yè)績(jī)改進(jìn)方向：做什么

案例分析：全球500強(qiáng)W公司的產(chǎn)品盈利分析系統(tǒng)

環(huán)節(jié)三：預(yù)算考核創(chuàng)新

1. 考核市場(chǎng)績(jī)效與價(jià)值創(chuàng)造

2. 銷售團(tuán)隊(duì)考核利潤(rùn)

3. 所有部門考核價(jià)值貢獻(xiàn)

4. 對(duì)標(biāo)評(píng)價(jià)（對(duì)標(biāo)市場(chǎng)、內(nèi)部）

5. 團(tuán)隊(duì)績(jī)效評(píng)價(jià)

環(huán)節(jié)四：激勵(lì)創(chuàng)新

1. 市場(chǎng)激勵(lì)

2. 團(tuán)隊(duì)激勵(lì)

3. 超利分成

4. 員工參與價(jià)值分享

環(huán)節(jié)五：預(yù)算方法創(chuàng)新

1. 超越預(yù)算

2. 全面預(yù)算

3. 零基預(yù)算

案例分析：全球500強(qiáng)W公司的實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置的營(yíng)銷費(fèi)用零基預(yù)算管理

課程收尾：回顧課程、答疑解惑