課程背景：

國(guó)家在大力推行稅收大數(shù)據(jù)，特別是隨著金稅四期的逐步推廣，大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等先進(jìn)技術(shù)廣泛使用，稅收大數(shù)據(jù)的采集、整合形成的監(jiān)管能量令人畏懼，其中的核心之一就是全電發(fā)票。

稅收大數(shù)據(jù)在各機(jī)關(guān)、銀行、證券等機(jī)構(gòu)之間越來(lái)越多地實(shí)現(xiàn)信息共享，稅收征管和核查體系日益精準(zhǔn)、嚴(yán)密。企業(yè)如何實(shí)現(xiàn)在稅法允許范圍內(nèi)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資、交易等各環(huán)節(jié)進(jìn)行事前安排，把控好其中的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)，精細(xì)化管理迫在眉睫。

本課剖析全電發(fā)票的背景和給企業(yè)帶來(lái)的影響，給出全電發(fā)票合規(guī)要點(diǎn)，幫助企業(yè)掌握政策變化，通過(guò)精細(xì)化管理，杜絕發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)，助力企業(yè)發(fā)展，同時(shí)提升學(xué)員的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力。

課程收益：

● 提升企業(yè)的全電發(fā)票管理水平，助力企業(yè)發(fā)展。

● 幫助學(xué)員熟悉全電發(fā)票的管控風(fēng)險(xiǎn)，熟悉稅收大數(shù)據(jù)機(jī)制和稅務(wù)監(jiān)管環(huán)境；

● 排查和規(guī)避全電發(fā)票相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，掌握診斷財(cái)稅狀況的基本方法，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

● 全面剖析在全電發(fā)票時(shí)代背景下，企業(yè)如何順應(yīng)趨勢(shì)，提前安排涉稅事宜布局；

● 改變對(duì)稅收籌劃的錯(cuò)誤認(rèn)知，遠(yuǎn)離違法犯罪的“偽籌劃”；

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)經(jīng)理、經(jīng)營(yíng)、預(yù)算、審計(jì)、采購(gòu)、項(xiàng)目管理及合同管理等相關(guān)人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習(xí)；講授與學(xué)員參與相結(jié)合；案例分析和情景模擬相結(jié)合

課程大綱

導(dǎo)引：稅收大數(shù)據(jù)將重塑經(jīng)營(yíng)大環(huán)境

第一講：基礎(chǔ)篇——全電發(fā)票及影響

案例：虛開(kāi)普票卻自露馬腳

一、金稅四期解析

案例：大數(shù)據(jù)導(dǎo)致偷稅企業(yè)被稽查

1. 金稅四期定義

2. 金稅四期獲取數(shù)據(jù)的途徑

3. 大數(shù)據(jù)征管構(gòu)建發(fā)票查詢與分析系統(tǒng)實(shí)時(shí)監(jiān)控企業(yè)發(fā)票流

4. 稅局通過(guò)發(fā)票電子底賬庫(kù)發(fā)現(xiàn)企業(yè)購(gòu)銷不匹配等問(wèn)題

5. “異常發(fā)票”或“異常憑證”的界定和處理

6. 一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)異常預(yù)警分析

7. 預(yù)收賬款占銷售收入比例異常預(yù)警分析

8. 所得稅申報(bào)收入與流轉(zhuǎn)稅申報(bào)收入差異預(yù)警分析

9. 收入與稅額彈性系數(shù)對(duì)比分析

案例實(shí)操：某大佬的財(cái)富過(guò)山車

二、全電發(fā)票概念解析

1. 全電發(fā)票的含義、形式、優(yōu)勢(shì)和歷程

2. 全電發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)

3. 全電發(fā)票開(kāi)具的操作過(guò)程

4. 全電發(fā)票的使用和影響

案例：榨菜廠前后二十年的稅務(wù)管理模式

5. 以數(shù)治稅對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的巨大影響

6. 過(guò)去被稅務(wù)檢查少的原因分析

三、全電發(fā)票時(shí)代管理手段的變化

1. 稅收大數(shù)據(jù)，從人海戰(zhàn)術(shù)變?yōu)橄到y(tǒng)比對(duì)？

2. 不容忽視的宣傳材料，企業(yè)吹牛后被稽查？

3. 稅銀聯(lián)網(wǎng)，個(gè)人卡被嚴(yán)管控

4. 以數(shù)治稅對(duì)企業(yè)產(chǎn)生哪些巨大影響？

第二講：風(fēng)控篇——全電發(fā)票時(shí)代的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

導(dǎo)入案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開(kāi)發(fā)票被稽查案例

一、永遠(yuǎn)的紅線：虛開(kāi)發(fā)票

1. 虛開(kāi)發(fā)票的定義：行政法口徑與刑法口徑

2. 虛開(kāi)發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)

3. 虛開(kāi)發(fā)票的高發(fā)行業(yè)與范圍

4. 善意取得增值稅發(fā)票的稽查管理

5. 虛開(kāi)發(fā)票歷史原罪的處理思路

案例：股東內(nèi)斗牽扯出虛開(kāi)發(fā)票被稽查案例

二、偷稅

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 為什么有些行業(yè)偷稅很容易被稽查？

2. 有多少“長(zhǎng)虧不倒，活得還挺好”的企業(yè)

3. 離職員工的報(bào)復(fù)有多可怕

4. 為什么說(shuō)偷稅的企業(yè)做不大

三、發(fā)票管理不當(dāng)

案例：一張發(fā)票事關(guān)生死

1. 全電發(fā)票的厲害之處

2. 往來(lái)款里的虛開(kāi)尾巴

3. 發(fā)票損失誰(shuí)來(lái)賠

4. 發(fā)票弄虛作假三大行為：變票、替票、違法代開(kāi)

5. 合同里要關(guān)注的三大發(fā)票事項(xiàng)：時(shí)間、稅率、品名

6. 走逃失聯(lián)的電子發(fā)票稽查

四、典型風(fēng)險(xiǎn)

案例：資金問(wèn)題被稽查系列案例

1. 公轉(zhuǎn)私的涉稅問(wèn)題

2. 私轉(zhuǎn)公的涉稅問(wèn)題

3. 私卡結(jié)算涉稅的問(wèn)題

4. 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來(lái)款的涉稅問(wèn)題

案例：銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)稅務(wù)差異案

1）手續(xù)費(fèi)與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)有何不同？

2）手續(xù)費(fèi)與傭金、業(yè)務(wù)提成、返利、進(jìn)場(chǎng)費(fèi)稅會(huì)如何處理？

3）稅局如何通過(guò)合同、流程、資金和票流進(jìn)行稅收認(rèn)定？

4）企業(yè)如何做好銷售返利與傭金手續(xù)費(fèi)的管控？

第三講：應(yīng)用篇——全電發(fā)票的精細(xì)化管理

一、風(fēng)險(xiǎn)防控的制度管理

1. 企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和財(cái)務(wù)人員，如何防范職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)？

2. 企業(yè)如何自查發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)？

案例：稅務(wù)稽查是發(fā)票管理水平的試金石

3. 國(guó)地稅合并后企業(yè)如何應(yīng)對(duì)稽查檢查的全稅種覆蓋？

4. 企業(yè)被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？

5. 如何理解偷稅的主觀故意性特點(diǎn)？

6. 資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

7. 利潤(rùn)表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

8. 現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

案例：某中字頭企業(yè)的發(fā)票管理制度和流程

二、發(fā)票日常管理要點(diǎn)

案例：變名虛開(kāi)發(fā)票案例

案例：應(yīng)開(kāi)未開(kāi)發(fā)票案例

案例：錯(cuò)開(kāi)發(fā)票案例

1. 費(fèi)用報(bào)銷的幾大要點(diǎn)：合法性、管控力、經(jīng)營(yíng)效率

2. 費(fèi)用報(bào)銷的發(fā)票審核重點(diǎn)

3. 哪些發(fā)票要重點(diǎn)關(guān)注

4. 如何理解扣除憑證不等于發(fā)票

5. 增值稅專用發(fā)票抵扣時(shí)間變化及潛在重大風(fēng)險(xiǎn)

6. 電子發(fā)票的重復(fù)報(bào)銷和被惡意篡改

7. 成品油票據(jù)認(rèn)證注意事項(xiàng)

8. 其他事項(xiàng)

——提煉與總結(jié)、結(jié)語(yǔ)、答疑互動(dòng)