銀行全面預(yù)算管理的重要性已不言而喻，它已經(jīng)成為銀行管理不可或缺的手段，從當前全面預(yù)算管理的成功實踐看, 全面預(yù)算不僅僅是一個由預(yù)算規(guī)劃、編制、執(zhí)行、控制所組成的管理過程，更是一個將企業(yè)績效管理和企業(yè)戰(zhàn)略執(zhí)行力有效結(jié)合的系統(tǒng)管理工具----一個優(yōu)化和完善戰(zhàn)略執(zhí)行和提升綜合管理的最平常又最核心的管理工作。通過嚴格 地實行全面預(yù)算管理，最大可能的降低支出提升企業(yè)利潤，是每一個企業(yè)最為關(guān)心的重大實際問題。

本課程將通過理論講解與實踐操作手法演示，并結(jié)合具體的國內(nèi)實例分析更直觀、更生動、更易接受地讓學(xué)員學(xué)習(xí)和掌握如下問題：如何編制合理的預(yù)算，并使預(yù)算得到有效的實施？如何結(jié)合商業(yè)銀行的自身狀況設(shè)計控制要點；建立適合商業(yè)銀行自身情況的內(nèi)部控制系統(tǒng)；充分運用預(yù)算這一管理工具控制商業(yè)銀行的整體運作。

授課對象

2商業(yè)銀行財務(wù)人員、預(yù)算管理人員及其他各級管理人員

課程收益

通過大量的案例分析與實例演練，為學(xué)員展示一個系統(tǒng)、科學(xué)的預(yù)算管理系統(tǒng)，幫助學(xué)員了解如何編制合理的預(yù)算，如何使預(yù)算得到有效的實施，充分運用預(yù)算管理控制公司的整體運作。

☆理清對全面預(yù)算的認識與功能定位，了解預(yù)算的意義。

☆了解商業(yè)銀行預(yù)算與各部門工作的關(guān)系，調(diào)動各階層協(xié)同反應(yīng)能力，謀求整體利益最大化。

☆掌握年度經(jīng)營目標確定的方法以及目標分解的方法

☆了解預(yù)算編制方式，掌握預(yù)算編制方法

☆理解并構(gòu)建適合企業(yè)自身特點的預(yù)算管理體系

☆掌握跟蹤預(yù)算執(zhí)行的有效方法

☆學(xué)會通過預(yù)算管理對商業(yè)銀行經(jīng)營進行有效的監(jiān)控與考評

課程時間長度

2～3天

課程大綱

一、全面預(yù)算管理基礎(chǔ)知識導(dǎo)入

（一）全面預(yù)算管理的概念

1）從企業(yè)內(nèi)部資源配置的角度理解全面預(yù)算

2）從公司治理結(jié)構(gòu)的角度理解全面預(yù)算

3）從企業(yè)戰(zhàn)略實施的角度理解全面預(yù)算

4）從計劃和預(yù)算關(guān)系的角度理解全面預(yù)算

5）從預(yù)算管理的過程理解全面預(yù)算

（二）全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)境

1）高層領(lǐng)導(dǎo)重視與全員參與

2）健全的預(yù)算組織體系

3）完善的內(nèi)部管理制度和管理信息統(tǒng)計體系

4）建立配套的績效考核體系

5）制定明確的未來戰(zhàn)略

（三）實施全面預(yù)算管理的重要意義

1）優(yōu)化資源配置

2）描述經(jīng)營藍圖

3）協(xié)調(diào)和溝通工具

4）控制工具

5）考核標準

二、全面預(yù)算管理體系總體邏輯和架構(gòu)

（一）從“過程”上看全面預(yù)算管理體系——四大體系五項銜接

1、四大體系

? 戰(zhàn)略目標體系

? 計劃預(yù)算體系

? 過程監(jiān)控體系

? 績效管理體系

2、五項銜接的鏈條

戰(zhàn)略——目標——計劃——預(yù)算——監(jiān)控——績效管理

（二）從“內(nèi)容”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的三大內(nèi)容

? 經(jīng)營預(yù)算的主要內(nèi)容

? 資本預(yù)算的主要內(nèi)容

? 財務(wù)預(yù)算的主要內(nèi)容

（三）從“時間”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算管理的四大層次

? 年度預(yù)算的功能和流程

? 季度預(yù)算的功能和流程

? 月度預(yù)算的功能和流程

? 周計劃的功能和流程

（四）從“組織”上看全面預(yù)算管理體系——全面預(yù)算的五類職能機構(gòu)

? 預(yù)算的決策機構(gòu)

? 預(yù)算的組織機構(gòu)

? 預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)

? 預(yù)算的監(jiān)控機構(gòu)

? 預(yù)算的考核機構(gòu)

三、戰(zhàn)略及目標體系構(gòu)建

1、企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃

2、企業(yè)年度目標確定的“理念轉(zhuǎn)換”

3、企業(yè)應(yīng)確定哪些年度目標——年度目標體系

4、如何測算和確定年度目標

? 年度目標測算思路

? 三年歷史數(shù)據(jù)分析

? 經(jīng)營性質(zhì)類目標測算

? 管理性質(zhì)類目標測算

? 非量化的重要管理工作確定

? 如何召開戰(zhàn)略研討會

5、年度目標的分解

? 年度目標的橫向分解

? 年度目標的縱向分解

? 某集團年度目標分解示例

? 幾種商業(yè)銀行預(yù)算目標確定模式

   以貸款額為核心的預(yù)算目標

以利潤為核心的預(yù)算目標

以成本為核心的預(yù)算目標

以現(xiàn)金流量為核心的預(yù)算目標

（某商業(yè)銀行年度目標制定案例分析）

四、商業(yè)銀行責(zé)任會計及內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價應(yīng)用

2 商業(yè)銀行責(zé)任中心體系建立

2 商業(yè)銀行業(yè)務(wù)劃分方法與最佳實踐

2 商業(yè)銀行內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價（FTP）應(yīng)用

? FTP的起源與發(fā)展

? FTP定價方法

? FTP主要功能及應(yīng)用

? FTP實際應(yīng)用案例解析

五、計劃預(yù)算體系構(gòu)建——如何編制計劃和預(yù)算

1. 預(yù)算編制內(nèi)容體系

2. 預(yù)算編制起點的選擇

3. 預(yù)算的編制方法介紹

4. 年度、季度、月度預(yù)算的編制流程

5. 年度經(jīng)營計劃編制

6. 三級預(yù)算編制表格體系（某汽車配件公司預(yù)算編制表格體系示例）

7. 經(jīng)營預(yù)算的編制

? 業(yè)務(wù)預(yù)算的編制

? 成本預(yù)算的編制

? 日常費用的預(yù)算編制

? 固定費用的預(yù)算編制

? 變動費用的預(yù)算編制

? 項目費用的預(yù)算編制

8. 資本預(yù)算的編制

9. 財務(wù)預(yù)算的編制和平衡

10. 預(yù)算編制工作組織和協(xié)調(diào)

? 將預(yù)算當作項目管理——如何管理

? 各部門人員角色定位——責(zé)任劃分

? 各部門之間及部門內(nèi)部的溝通與協(xié)調(diào) 

? 編制過程中的常見問題分析 

（某銀行案例分析）

六、預(yù)算過程監(jiān)控體系構(gòu)建——預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

1. 預(yù)算執(zhí)行控制的責(zé)任劃分

2. 建立預(yù)算執(zhí)行臺賬

3. 嚴格預(yù)算外的控制流程和權(quán)限

4. 嚴格資金支付控制

5. 績效分析與經(jīng)營預(yù)警控制

6. 如何召開經(jīng)營分析會

7. 績效溝通與管理改進

8. 預(yù)算追加

9. 預(yù)算調(diào)整

? 預(yù)算調(diào)整前提條件

? 預(yù)算調(diào)整分錄

? 預(yù)算調(diào)整操作流程  

10. 全面預(yù)算審計體系

11. 全面預(yù)算管理如何和成本控制融合

12. 全面預(yù)算管理如何和集團管控融合

13. 全面預(yù)算管理如何和內(nèi)部控制融合

（某單位全面預(yù)算管理手冊示例）

七、構(gòu)建與預(yù)算相對接的績效管理體系

1. 目標計劃預(yù)算對接績效的基本思路

2. 3K績效考核體系介紹

3. 中高層績效考核模式

4. KPI（關(guān)鍵績效指標）

5. KO（關(guān)鍵管理工作）

6. 基層崗位績效考核模式

7. KWS（關(guān)鍵工作標準）

8. 一票否決與典型事例

9. 績效數(shù)據(jù)與績效評價

10. 績效與薪酬體系對接思路

八、小結(jié)：全面預(yù)算管理常見問題和成功關(guān)鍵要素