一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制 

1、什么是風(fēng)險(xiǎn)管理

管理層對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的看法的轉(zhuǎn)變-從以往操作角度過(guò)渡到董事會(huì)關(guān)注

2、投資者的要求

案例：李嘉誠(chéng)賣(mài)出亞洲，買(mǎi)進(jìn)歐洲

3、企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部控制的關(guān)系

目標(biāo)—可量化，可衡量，可以達(dá)到的業(yè)務(wù)目標(biāo)

風(fēng)險(xiǎn)—可能影響業(yè)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的事件

內(nèi)部控制—通過(guò)管理程序或活動(dòng)減少風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)列出的9大風(fēng)險(xiǎn)因素

4、公司監(jiān)管與內(nèi)部控制的關(guān)系

二、內(nèi)部控制

（一）內(nèi)部控制的職責(zé)

（二）COSO控制結(jié)構(gòu)框架

（三）控制環(huán)境

1、組織架構(gòu)

2、發(fā)展戰(zhàn)略

3、人力資源

4、社會(huì)責(zé)任

5、企業(yè)文化

（四）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

1、目標(biāo)設(shè)定

2、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3、風(fēng)險(xiǎn)分析

4、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)

風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施與案例分析

（五）控制行動(dòng)

1、不相容職務(wù)分離控制

2、授權(quán)審批控制

3、會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制

4、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制

5、預(yù)算控制

6、運(yùn)營(yíng)分析控制

7、績(jī)效考評(píng)控制

8、合同控制

（六）信息與溝通

1、建立內(nèi)部報(bào)告和指標(biāo)體系

2、搜集整理內(nèi)外部信息

3、編制及審核內(nèi)部報(bào)告

4、內(nèi)部報(bào)告?zhèn)鬟f

5、內(nèi)部報(bào)告使用、保管和評(píng)估

（七）監(jiān)控

內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)構(gòu)及職責(zé)、程序、方法

（八）業(yè)務(wù)活動(dòng)控制

1、資金活動(dòng)控制

2、采購(gòu)業(yè)務(wù)控制

3、資產(chǎn)管理控制

4、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)控制

5、研究與開(kāi)發(fā)控制

6、工程項(xiàng)目控制

7、擔(dān)保業(yè)務(wù)控制

8、業(yè)務(wù)外包控制

9、財(cái)務(wù)報(bào)告控制

三、內(nèi)部控制的發(fā)展進(jìn)程

四、改進(jìn)并建立有效內(nèi)部控制的步驟

五、內(nèi)部審計(jì)在公司監(jiān)管中的作用