創(chuàng)業(yè)者（老板）必懂的股權(quán)架構(gòu)與稅務(wù)

課程背景：

股權(quán)疊加了股東對(duì)“財(cái)富”和“權(quán)力”的雙重訴求，因此，揉雜著錢(qián)與權(quán)的股權(quán)注定是即簡(jiǎn)單又復(fù)雜的元素。越來(lái)越多的企業(yè)和個(gè)人通過(guò)股權(quán)交易實(shí)現(xiàn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置、控制權(quán)結(jié)構(gòu)的調(diào)整以及個(gè)人財(cái)富的增加。

股權(quán)交易具有金額巨大、架構(gòu)復(fù)雜、環(huán)節(jié)隱蔽、主體多元等特點(diǎn)，容易產(chǎn)生稅收風(fēng)險(xiǎn)，是近年來(lái)稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)關(guān)注的核心事項(xiàng)之一，特別是針對(duì)企業(yè)和個(gè)人股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)檢查，已經(jīng)成為稅務(wù)稽查部門(mén)慣常性工作要點(diǎn)。有效防范股權(quán)交易中的稅收風(fēng)險(xiǎn)，有效設(shè)計(jì)股權(quán)交易的最優(yōu)稅收規(guī)劃方案，對(duì)于參與股權(quán)交易的投資主體來(lái)說(shuō)不僅可以實(shí)現(xiàn)節(jié)稅效果，更能夠?yàn)轫樌七M(jìn)交易提供保障。

課程收益：

● 掌握不同的股權(quán)架構(gòu)特點(diǎn)，根據(jù)不同投資人的投資目的，設(shè)置不同的股權(quán)架構(gòu)

● 辨識(shí)股權(quán)交易各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)要點(diǎn)，防控手段避免股權(quán)財(cái)產(chǎn)損失

● 掌握為企業(yè)和個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)最小化下的稅收規(guī)劃方案設(shè)計(jì)方法，為企業(yè)和個(gè)人節(jié)約納稅成本

● 區(qū)別自然人股東和法人股東持股對(duì)稅收的影響

● 掌握納稅的時(shí)點(diǎn)和稅收優(yōu)惠政策，讓企業(yè)和老板遠(yuǎn)離不規(guī)范或不合法的行為，能安全坦蕩的賺錢(qián)

課程時(shí)間：2天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：企業(yè)家、財(cái)務(wù)人員，企業(yè)管理人員

課程方式：知識(shí)點(diǎn)精講+案例解讀+角色扮演+情景模擬+實(shí)操演練

課程特點(diǎn)：

▲ 實(shí)踐導(dǎo)向，深入解讀企業(yè)股權(quán)架構(gòu)與稅務(wù)的關(guān)系

▲ 還原真實(shí)，融入大量經(jīng)典案例，理論與實(shí)踐相結(jié)合

▲ 貼合實(shí)際，課程工具方案學(xué)完即可用于股權(quán)處理

課程大綱

引言：股東身份主體是非常廣泛的，自然人股東、企業(yè)法人股東、合伙企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓公司股權(quán)的行為，對(duì)納稅的影響有多大

第一講：股權(quán)架構(gòu)常見(jiàn)類型及優(yōu)缺點(diǎn)

一、自然人直接持股

1. 天然優(yōu)勢(shì)——落袋為安，稅負(fù)最簡(jiǎn)單的方式。

案例：上市公司“清倉(cāng)式分紅”

2. 缺點(diǎn)：不利于公司壯大發(fā)展

3. 風(fēng)險(xiǎn)：不利于隔離經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

案例：有限責(zé)任公司為什么承擔(dān)連帶責(zé)任？“資產(chǎn)混同”引起的賠償

討論：自然人持股結(jié)構(gòu)適用的范圍

二、控股公司架構(gòu)

導(dǎo)入：為什么公司規(guī)模越大，股權(quán)結(jié)構(gòu)越復(fù)雜？

1. 優(yōu)點(diǎn)：隔離風(fēng)險(xiǎn)，稅負(fù)低，家族企業(yè)的錢(qián)袋子

2. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：子公司失控的風(fēng)險(xiǎn)

案例1：王健林是如果控制萬(wàn)達(dá)集團(tuán)的

案例2：上市公司子公司拒不配合年度審計(jì)

三、有限合伙架構(gòu)的優(yōu)缺點(diǎn)

案例分析：螞蟻金服的股權(quán)結(jié)構(gòu)，

1. 優(yōu)點(diǎn)：隔離風(fēng)險(xiǎn)，調(diào)整靈活，小股東可以控制大公司

案例：成功的企業(yè)家一定是股權(quán)高手。

2. 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：分紅雙重交稅，股權(quán)轉(zhuǎn)讓計(jì)稅方式不明晰

四. 完美的混合結(jié)構(gòu)怎么設(shè)置？

1. 符合人性，各取所需

2. 不同的戰(zhàn)略目標(biāo)，設(shè)置不同的股權(quán)結(jié)構(gòu)

第二講：公司稅收的差異

一、我國(guó)的稅種

1. 企業(yè)主要繳納的稅種：增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、消費(fèi)稅怎么來(lái)繳納？

2. 重點(diǎn)：流轉(zhuǎn)稅類，所得稅類、財(cái)產(chǎn)行為稅類的區(qū)別

二、上市公司、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅收解析

場(chǎng)景1：個(gè)人買(mǎi)賣(mài)上市公司股票

場(chǎng)景2：個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司

案例：夫妻轉(zhuǎn)讓股權(quán)補(bǔ)稅2800萬(wàn)

場(chǎng)景3：公司股東轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)

三、上市公司、非上市公司分紅差異

案例：賺10億分10億，個(gè)稅怎么交？

第三講：股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及的稅種及涉稅風(fēng)險(xiǎn)

一、轉(zhuǎn)讓股權(quán)需要交的增值稅

1. 企業(yè)上市公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是否需要繳納增值稅？如何計(jì)算

2. 企業(yè)將持有的非上市公司股權(quán)進(jìn)行轉(zhuǎn)讓，是否需要繳納增值稅？

3. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)需要繳納增值稅嗎？

4. 個(gè)人轉(zhuǎn)讓非上市公司的股權(quán)需要繳納增值稅嗎？

二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程中的個(gè)人所得稅

1. 確認(rèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的

2. 確認(rèn)個(gè)人轉(zhuǎn)讓股權(quán)原值的

——股權(quán)轉(zhuǎn)讓誰(shuí)來(lái)交稅，誰(shuí)來(lái)扣稅？

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓過(guò)程涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1. 轉(zhuǎn)讓價(jià)格低于對(duì)應(yīng)凈資產(chǎn)

案例：夫妻轉(zhuǎn)讓股權(quán)，補(bǔ)稅2600萬(wàn)，外加3年滯納金

2. 轉(zhuǎn)增股本或送紅股不申報(bào)

案例：證監(jiān)會(huì)問(wèn)詢IPO公司股改未交個(gè)人所得稅，

3. 掩蓋股權(quán)交易實(shí)質(zhì)不交或少交

4. 虛假申報(bào)或不申報(bào)

第四講：企業(yè)從公司成立到注銷各個(gè)環(huán)節(jié)的涉稅分解及籌劃

一、新設(shè)公司涉稅分析及稅務(wù)籌劃

1. 貨幣資產(chǎn)出資：投資方和被投資方要交哪些稅？

案例：企業(yè)收到股東投資款，漏繳印花稅

2. 以非貨幣性資產(chǎn)出資，投資方要交哪些稅？被投資方要交哪些稅

案例分析：以房產(chǎn)投資入股，雙方涉及稅金的計(jì)算。

案例分析：無(wú)形資產(chǎn)評(píng)估入股，巨額個(gè)人所得稅，怎么辦？

二、企業(yè)增資涉稅分析及稅務(wù)籌劃

場(chǎng)景1：資本公積轉(zhuǎn)增資本

案例分析：資本公積轉(zhuǎn)增資本，個(gè)人所得稅怎么交？

場(chǎng)景2：留存收益轉(zhuǎn)增資本

場(chǎng)景對(duì)比：企業(yè)和個(gè)人都用留存收益轉(zhuǎn)增資本，怎么交稅？

場(chǎng)景3：債轉(zhuǎn)股

場(chǎng)景對(duì)比：債轉(zhuǎn)股一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理

互動(dòng)：債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的，如何確認(rèn)有關(guān)債務(wù)清償所得或損失

三、企業(yè)合并涉稅分析及稅務(wù)籌劃

場(chǎng)景一：吸收合并

場(chǎng)景二：新設(shè)合并

1）被合并企業(yè)及其股東都應(yīng)按清算進(jìn)行所得稅處理

2）合并企業(yè)應(yīng)按公允價(jià)值確定接受被合并企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)

3）被合并企業(yè)的虧損不得在合并企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)彌補(bǔ)

案例：企業(yè)得到幾個(gè)億的資產(chǎn)，怎么做到不交稅

關(guān)注點(diǎn)：計(jì)稅基礎(chǔ)怎么確認(rèn)？

四、企業(yè)分立涉稅分析及稅務(wù)籌劃

1. 被分立公司涉及稅種處理

案例：企業(yè)分立，增值稅怎么交

2. 分立后企業(yè)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是按公允價(jià)值還是原賬面價(jià)值

分析：一般性稅務(wù)處理和特殊性稅務(wù)處理的區(qū)別

五、企業(yè)清算涉稅分析及稅務(wù)籌劃

1. 清算過(guò)程中的稅務(wù)處理

案例：公司都倒閉了，為什么還要交企業(yè)所得稅？

2. 股東就清算分配情況的稅務(wù)處理

第五講：股權(quán)激勵(lì)涉稅實(shí)務(wù)

一、股權(quán)激勵(lì)涉稅核心

關(guān)注點(diǎn)：稅目、稅率、納稅時(shí)間、稅收優(yōu)惠

1. 個(gè)人股權(quán)激勵(lì)稅目的適用

案例：稅務(wù)稽查上市公司股權(quán)激勵(lì)用錯(cuò)稅目

2. 何時(shí)產(chǎn)生納稅義務(wù)

案例：拿到公司股權(quán)，沒(méi)有現(xiàn)金，需要交個(gè)人所得稅嗎？

3. 應(yīng)納稅額如何計(jì)算？

關(guān)注點(diǎn)1：應(yīng)稅收入和扣除成本

關(guān)注點(diǎn)2：企業(yè)能否在所得稅前扣除

二、股票期權(quán)個(gè)稅處理

1. 非可公開(kāi)交易的股票期權(quán)稅務(wù)處理

案例：計(jì)算李總需要繳納的個(gè)人所得稅

2. 可公開(kāi)交易股票期權(quán)稅務(wù)處理

案例：一個(gè)老外的納稅困惑

三、限制性股票稅務(wù)處理

1. 限制性股票企業(yè)所得稅的涉稅情況

案例：分給員工的股票，企業(yè)能稅前扣除嗎？

2. 限制性股票個(gè)人所得稅的涉稅情況

案例：劉總應(yīng)該在什么時(shí)間繳納個(gè)人所得稅？

四、非上市公司股權(quán)激勵(lì)涉稅政策分析

1. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)與上市公司的區(qū)別

案例：如何合并納稅環(huán)節(jié)、實(shí)質(zhì)降低稅負(fù)

2. 股權(quán)獎(jiǎng)勵(lì)稅收優(yōu)惠政策限制性行業(yè)

3. 非上市公司股權(quán)激勵(lì)轉(zhuǎn)讓成本如何確認(rèn)

課程提煉與總結(jié)