高凈值客戶稅務(wù)風(fēng)險及稅收籌劃

課程背景：

全球稅收透明化是不可逆的大趨勢，在稅務(wù)籌劃新時代來臨之際，全球高資產(chǎn)凈值人士不得不面臨著共同的問題：稅收。

隨著中國實行CRS、外匯管制等政策的逐步收緊，國內(nèi)個稅改革的進(jìn)一步深化。我國高凈值人士對長期全球資產(chǎn)配置以及稅務(wù)規(guī)劃的多方需求就愈加明顯。

我國各地稅務(wù)機關(guān)不斷加大對雙高人群的稅收征管力度，許多雙高人群被認(rèn)定偷稅或納稅調(diào)整的案例頻發(fā)。雙高人群由于收入多、資產(chǎn)分布廣、涉稅事項較多，一旦未能遵守稅法規(guī)定或進(jìn)行了不當(dāng)?shù)亩愂栈I劃，面臨的涉稅風(fēng)險將不可忽視。高凈值人士應(yīng)盡早未雨綢繆，危難當(dāng)前才能從容不迫！

稅務(wù)機關(guān)借助金稅四期系統(tǒng)的技術(shù)支持，將所收集到的信息歸納成為個人涉稅檔案，結(jié)合相關(guān)涉稅信息對高收入群體進(jìn)行重點關(guān)注，高凈值、高收入群體應(yīng)高度重視，避免因上述行為引發(fā)涉稅風(fēng)險。

課程收益：

● 學(xué)習(xí)高凈值人群稅收相關(guān)的重要規(guī)定

● 了解以數(shù)治稅給高凈值人士帶來的涉稅風(fēng)險，合理規(guī)劃財稅

● 了解相關(guān)稅收中的實務(wù)風(fēng)險，及時預(yù)防風(fēng)險并規(guī)避財稅風(fēng)險

● 掌握高凈值人群稅收相關(guān)的規(guī)劃處理與納稅籌劃，以達(dá)到降低個稅負(fù)

● 掌握股權(quán)變動中的稅務(wù)風(fēng)險點及籌劃途徑，有效節(jié)稅

● 了解高凈值人士財富傳承的四種方法，合理規(guī)劃財富的未來

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：私營企業(yè)家，國央企高管、高級經(jīng)理人、網(wǎng)紅、影視明星、金融等高薪行業(yè)人員、自由職業(yè)者

課程方式：講師講授+案例分析+分組討論

課程大綱

案例：知名人士涉稅案件分析

第一講：以數(shù)治稅給高凈值人士帶來哪些涉稅風(fēng)險

一、高凈值人士涉稅問題概況

1. 高凈值人士稅收征管趨勢

情景一：海南稅務(wù)局“雙高”“雙隨機一公開”

情景二：多地明確股權(quán)轉(zhuǎn)讓先完稅

2. 2023年高凈值人士涉稅重點問題（案件分析）

1）公眾人物涉稅問題

2）股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉稅問題

3）違規(guī)發(fā)放薪酬涉稅問題

案例1：明星藝人，網(wǎng)絡(luò)主播涉稅案件分析

案例2：違規(guī)發(fā)放高管薪酬涉稅案件

二、高凈值人士成國家嚴(yán)監(jiān)管對象

1. 高凈值人士成為稅局關(guān)注重點，開展專項稅務(wù)稽查

2. 稅收籌劃打擊力度加大，風(fēng)險增加

3. 各地完善高收入人群監(jiān)管方法

4. 各地清理廢止違規(guī)出臺稅收返還優(yōu)惠

三、高凈值人士面臨的涉稅風(fēng)險

1. 刑事風(fēng)險：虛開犯罪風(fēng)險、逃稅犯罪風(fēng)險等

2. 行政風(fēng)險：稅收洼地及財政返還稽查風(fēng)險、平價股轉(zhuǎn)風(fēng)險、轉(zhuǎn)換收入性質(zhì)風(fēng)險等

3. 反避稅調(diào)整風(fēng)險

第二講：輕松掌握個人所得稅納稅實用知識

一、個人所得稅的稅目和稅率

1. 個稅9大稅目的區(qū)別，不同稅目的計稅方式

2. 輕松掌握超額累進(jìn)稅率

二、綜合所得納稅實用知識

1. 趨于完善的家庭個人所得稅：從分類制到混合制

2. 專項扣除，專項附加扣除

3. 綜合所得匯算清繳

三、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅實用知識

1. 財產(chǎn)租賃涉稅分析

案例分析：房姐需要交哪些稅？

2. 好復(fù)雜的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓個人所得稅

關(guān)注點1：房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓

關(guān)注點2：股權(quán)轉(zhuǎn)讓

四、預(yù)計我國稅收未來的變化

1. 個人所得稅變化趨勢

2. 遺產(chǎn)稅什么時候會到

第三講：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)管理與籌劃

一、挖坑的稅務(wù)籌劃方案

1. 最常見的籌劃方式：“陰陽合同”

案例：煤老板13年后補稅9000萬。

2. 虛假評估

關(guān)注點：股權(quán)轉(zhuǎn)讓必須進(jìn)行評估的情形

3. 制造虛假交易

案例：明知是假酒，還去高價購買

二、合法的稅務(wù)籌劃途徑

1. 正當(dāng)理由低價轉(zhuǎn)讓個人股權(quán)

案例分析：為什么低價轉(zhuǎn)讓確不用交稅

2. 恰當(dāng)運用“核定”法

案例：稅收洼地有個坑

3. 通盤考慮企業(yè)所得稅和個稅

案例：不同公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓方案的稅收區(qū)別

第四講：個人房屋買賣、租賃納稅實務(wù)

導(dǎo)入：商品房、廠房、寫字樓、公寓的稅收區(qū)別

一、個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)增值稅的處理

1. 轉(zhuǎn)讓住房以外的其他不動產(chǎn)增值稅計算

2. 轉(zhuǎn)讓自建自用住房

3. 轉(zhuǎn)讓購買住房

案例：不同的房子，不同的納稅

二、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)個人所得稅的處理

1. 轉(zhuǎn)讓普通住房個稅計算

2. 轉(zhuǎn)讓非普通住房個稅計算

3. 轉(zhuǎn)讓非住房個稅計算

三、個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)土地增值稅涉稅分析（三種方法）

1. 購房原價      2. 評估價格      3. 核定征收

第五講：個人所得稅反避稅與征收管理制度

1. 個人所得稅反避稅制度

1）避稅與反避稅的博弈

2）什么情況下稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照合理方法進(jìn)行納稅調(diào)整

2. 個人所得稅源泉扣繳制度

1）個人所得稅扣繳申報管理辦法

2）扣繳義務(wù)人的風(fēng)險

案例：買房未扣稅，雙方都承擔(dān)責(zé)任

3. 個人所得稅自行納稅申報制度——綜合所得匯算清繳

第六講：高凈值客戶私人財富管理與傳承

1. 投資：未來投資方向在哪里？

場景分析：房產(chǎn)，股票，實業(yè)、黃金你選啥？

2. 財富管理：CRS全球稅收新政下的財富管理

討論：如何找到合適的解決方案

3. 家族信托：高凈值客戶私人財富保障與傳承

——國外有錢人都喜歡的工具

案例：梅艷芳的離岸家族信托

好處：避免家族內(nèi)財產(chǎn)糾紛、隔離財產(chǎn)、避稅

4. 保險配置

互動交流，問題解答