銀行信貸人員財(cái)務(wù)報(bào)表分析

課程背景：

財(cái)務(wù)報(bào)表是反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)情況的重要載體，因而也是銀行信貸人員在信貸業(yè)務(wù)營(yíng)銷和辦理過(guò)程中最為常用的工具之一，同時(shí)，即便不屬于信貸業(yè)務(wù)體系，銀行其他相關(guān)崗位人員，也有必要學(xué)習(xí)和了解一些財(cái)務(wù)報(bào)表相關(guān)知識(shí)，以利于其工作推進(jìn)。然而對(duì)于大多數(shù)信貸人員而言，如何認(rèn)識(shí)和理解財(cái)務(wù)報(bào)表，如何識(shí)別財(cái)務(wù)造假，如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)，并通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表做出授信判斷，以及不同行業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的特征、如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中挖掘客戶需求、小企業(yè)客戶的財(cái)務(wù)特點(diǎn)、流動(dòng)資金需求測(cè)算表的測(cè)算邏輯等方面，往往是信貸人員財(cái)務(wù)報(bào)表分析技能提升中的痛點(diǎn)和難點(diǎn)。

本課程從財(cái)務(wù)報(bào)表的含義（財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的實(shí)際意義）、財(cái)報(bào)編制中一些基本的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)銀行的五大功用、財(cái)報(bào)分析常見(jiàn)的五大問(wèn)題、財(cái)報(bào)分析的五大步驟（辨真?zhèn)?、做判斷、找機(jī)會(huì)、報(bào)審批、見(jiàn)隱患）、財(cái)務(wù)報(bào)表中的營(yíng)銷機(jī)會(huì)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警、小企業(yè)客戶的財(cái)務(wù)特點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略、流貸需求測(cè)算表的測(cè)算邏輯、典型行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)和分析要點(diǎn)等方面，提出銀行信貸人員財(cái)務(wù)報(bào)表分析的“五看分析法”，科學(xué)、全面、系統(tǒng)地傳授給信貸人員“辯真?zhèn)巍?、“做判斷”、“找機(jī)會(huì)”、“報(bào)審批”和“見(jiàn)隱患”五大步驟的核心技術(shù)，全面提升對(duì)公客戶經(jīng)理的財(cái)報(bào)分析技能。同時(shí)，增加四大典型行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)分析、小企業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略、流貸需求測(cè)算表的測(cè)算邏輯等幾個(gè)內(nèi)容板塊，通過(guò)案例式、情景式的講授，實(shí)現(xiàn)信貸人員財(cái)務(wù)分析技能的系統(tǒng)性提升。

課程收益：

●幫助信貸人員和非信貸人員加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的認(rèn)知和理解

●掌握財(cái)務(wù)報(bào)表分析的科學(xué)方法和流程，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)技能的迅速精進(jìn)

●掌握財(cái)務(wù)分析技術(shù)在業(yè)務(wù)營(yíng)銷和風(fēng)險(xiǎn)控制中的實(shí)際應(yīng)用

●完善信貸人員的知識(shí)體系和能力圖譜，全面提升全流程的業(yè)務(wù)技能

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：分、支行、團(tuán)隊(duì)等經(jīng)營(yíng)單位的對(duì)公客戶經(jīng)理、對(duì)公業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人，其他信貸相關(guān)人員、非信貸人員等。

授課方式：小組討論+點(diǎn)評(píng)及講授+案例分享+實(shí)戰(zhàn)演練

課程大綱

第一講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析的基礎(chǔ)知識(shí)

一、財(cái)務(wù)報(bào)表的含義

小組討論1：你是如何理解企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的？分別反映企業(yè)的哪些情況？

1. 三張報(bào)表各自的含義及科目解析

2. 財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系

二、會(huì)計(jì)的基本原則

小組討論2：你知道有哪些會(huì)計(jì)原則？

三、財(cái)務(wù)報(bào)表的功用

小組討論3：對(duì)于銀行客戶經(jīng)理而言，財(cái)務(wù)報(bào)表有哪些功用？

1. 檢驗(yàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平及誠(chéng)信度

2. 輔助貸款調(diào)查

3. 輔助審查審批

4. 發(fā)掘營(yíng)銷機(jī)會(huì)

5. 發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)隱患

案例3-1：財(cái)務(wù)報(bào)表真有那么重要嗎？——小蔡經(jīng)理的認(rèn)識(shí)過(guò)程

四、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的常見(jiàn)問(wèn)題及解決方案

小組討論4：客戶經(jīng)理財(cái)務(wù)報(bào)表分析的常見(jiàn)問(wèn)題有哪些？

1. 財(cái)務(wù)分析常見(jiàn)的五大問(wèn)題和痛點(diǎn)

1）無(wú)法辨真?zhèn)?/span>

2）不能作判斷

3）不會(huì)報(bào)審批

4）找不到機(jī)會(huì)

5）看不見(jiàn)隱患

2. 解決問(wèn)題的方法（財(cái)務(wù)報(bào)表“五看分析法”）

1）看構(gòu)成

2）看變化

3）看結(jié)構(gòu)

4）看比率

5）看勾稽

案例4-1：不會(huì)看報(bào)表就敢做業(yè)務(wù)？——小劉經(jīng)理的慘痛教訓(xùn)

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表分析方法及其應(yīng)用

一、財(cái)務(wù)造假識(shí)別（辨真?zhèn)危?/span>

小組討論5：虛增收入和利潤(rùn)有哪些方法？

1. 虛增收入和利潤(rùn)常見(jiàn)的六大方法和手段

1）無(wú)中生有，虛構(gòu)虛增收入

2）寅吃卯糧，提前確認(rèn)收入

3）變更估計(jì)，少提折舊攤銷

4）違規(guī)記賬，少記遲記費(fèi)用

5）假資本化，減少當(dāng)期費(fèi)用

6）應(yīng)提不提，壞賬計(jì)提不足

案例5-1：ST凱樂(lè)虛增收入、利潤(rùn)案

實(shí)戰(zhàn)演練1：課堂給定報(bào)表有沒(méi)有虛增收入和利潤(rùn)的嫌疑？（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

2. 利潤(rùn)表造假識(shí)別（運(yùn)用“五看分析法”）

1）看構(gòu)成（查合同、查發(fā)票、查流水）

2）看變化（有無(wú)大額超常規(guī)變化）

3）看勾稽

小組討論6：虛增資產(chǎn)有哪些方法？

3. 虛增資產(chǎn)常見(jiàn)的六大方法

1）虛增貨幣資金

2）虛增應(yīng)收賬款

3）虛增預(yù)付賬款

4）虛增存貨

5）虛增在建工程、固定資產(chǎn)

6）隱瞞應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款

案例5-2：康美藥業(yè)虛增貨幣資金、在建工程及固定資產(chǎn)案

實(shí)戰(zhàn)演練2：課堂給定報(bào)表有沒(méi)有虛增資產(chǎn)、隱瞞負(fù)債的嫌疑？（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

4. 資產(chǎn)負(fù)債表造假識(shí)別（運(yùn)用“五看分析法”）

小組討論7：虛增現(xiàn)金流有哪些方法？

5. 虛增現(xiàn)金流常見(jiàn)的三大方法

1）虛增經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流

2）籌資流入變經(jīng)營(yíng)流入

3）經(jīng)營(yíng)流出變投資流出

案例5-3：美國(guó)世通公司虛增現(xiàn)金流案

實(shí)戰(zhàn)演練3：課堂給定報(bào)表有沒(méi)有虛增現(xiàn)金流的嫌疑？（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

6. 現(xiàn)金流量表造假識(shí)別（運(yùn)用“五看分析法”）

1）看構(gòu)成（查合同、查發(fā)票、查流水）

2）看變化（有無(wú)大額超常規(guī)變化）

3）看勾稽

二、基于財(cái)務(wù)分析做出授信判斷（做判斷）

實(shí)戰(zhàn)演練4：如果你是客戶經(jīng)理，是否受理申報(bào)？（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

案例6-1：能不能做，先看報(bào)表——小王經(jīng)理的客戶篩選

三、授信報(bào)告中的財(cái)務(wù)報(bào)表分析（報(bào)審批）

實(shí)戰(zhàn)演練5：如果你是客戶經(jīng)理，報(bào)審批時(shí)應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注哪些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)？（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

案例7-1：透過(guò)現(xiàn)象看本質(zhì)——小張經(jīng)理授信報(bào)告的財(cái)務(wù)分析

四、從財(cái)務(wù)報(bào)表中發(fā)掘客戶需求與營(yíng)銷機(jī)會(huì)（找機(jī)會(huì)）

小組討論8：如何從財(cái)務(wù)報(bào)表分析中挖掘客戶需求？

1. 從資產(chǎn)負(fù)債表中發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在需求

1）貨幣資金大：存款及理財(cái)業(yè)務(wù)需求

2）應(yīng)收賬款大：應(yīng)收賬款質(zhì)押融資、保理業(yè)務(wù)需求

3）應(yīng)收票據(jù)大：貼現(xiàn)、票據(jù)池需求

4）存貨大：貨權(quán)質(zhì)押融資需求

5）固定資產(chǎn)、在建工程、無(wú)形資產(chǎn)大：項(xiàng)目貸款需求

6）短期借款偏小：流貸需求

7）應(yīng)付賬款大：1+N供應(yīng)鏈融資需求

8）應(yīng)付債券大：債券承銷及債券投資需求

2. 從利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表中發(fā)現(xiàn)企業(yè)潛在需求

1）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本增長(zhǎng)快：流動(dòng)資金貸款需求

2）財(cái)務(wù)費(fèi)用大：降低融資成本需求

3）購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金大：流貸需求

4）投資活動(dòng)現(xiàn)金流出大：流貸需求、項(xiàng)目貸需求

案例8-1：（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

五、從財(cái)務(wù)報(bào)表中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)（見(jiàn)隱患）

小組討論9：如何從財(cái)務(wù)報(bào)表中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)？

1. 資產(chǎn)科目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)

2. 負(fù)債科目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)

3. 所有者權(quán)益科目風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)

案例9-1：（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

第三講：典型行業(yè)財(cái)務(wù)特點(diǎn)和分析要點(diǎn)（具體行業(yè)科根據(jù)行方要求定制）

一、能源電力行業(yè)

小組討論10：能源電力行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)有哪些特點(diǎn)？

1. 固定資產(chǎn)投資規(guī)模大

2. 投資回報(bào)周期長(zhǎng)

3. 長(zhǎng)期債務(wù)融資占比較高

4. 高額的運(yùn)營(yíng)資金需求

5. 成本結(jié)構(gòu)較為復(fù)雜

6. 現(xiàn)金流較為穩(wěn)定

7. 政策性影響顯著

8. 受監(jiān)管環(huán)境影響較大

9. 環(huán)保和可持續(xù)發(fā)展相關(guān)支出較大

案例10-1：（使用銀行提供的企業(yè)報(bào)表，同時(shí)講解分析要點(diǎn)）

二、高端裝備制造行業(yè)

小組討論11：高端裝備制造企業(yè)的財(cái)務(wù)有哪些特點(diǎn)？

1. 高研發(fā)投入

2. 高額的前期投資

3. 知識(shí)資產(chǎn)和技術(shù)產(chǎn)權(quán)尤為重要

4. 重資產(chǎn)特征明顯

5. 長(zhǎng)周期的生產(chǎn)和交付

6. 高附加值和高毛利率

7. 行業(yè)周期性強(qiáng)

8. 定制化生產(chǎn)特點(diǎn)明顯

9. 通常存在質(zhì)保金和售后服務(wù)費(fèi)用

10. 國(guó)際化業(yè)務(wù)和匯率風(fēng)險(xiǎn)

案例11-1：（使用銀行提供的企業(yè)報(bào)表，同時(shí)講解分析要點(diǎn)）

十二、智能家電行業(yè)

小組討論12：智能家電行業(yè)企業(yè)的財(cái)務(wù)有哪些特點(diǎn)？

1. 研發(fā)投入相對(duì)較高

2. 營(yíng)銷費(fèi)用較高

3. 存貨周轉(zhuǎn)率適中

4. 應(yīng)收賬款管理重要

5. 盈利水平受原材料價(jià)格影響較大

6. 輕資產(chǎn)與重資產(chǎn)結(jié)合

7. 產(chǎn)品多元化與成本分?jǐn)?/span>

8. 季節(jié)性特征明顯

9. 售后服務(wù)成本較高

10. 受經(jīng)濟(jì)周期和消費(fèi)趨勢(shì)影響較大

案例12-1：（使用銀行提供的企業(yè)報(bào)表，同時(shí)講解分析要點(diǎn)）

第四講：小企業(yè)客戶的財(cái)務(wù)特點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略

一、微企業(yè)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)表的特點(diǎn)

小組討論14：小微企業(yè)的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)報(bào)表有些什么特點(diǎn)？

1）重“賬”不重“表”

2）代理記賬

3）三套報(bào)表（三套賬）

4）沒(méi)有報(bào)表

5）報(bào)表質(zhì)量低下

二、如何幫助小微企業(yè)完善財(cái)務(wù)報(bào)表以滿足融資需求

1. 原則

1）實(shí)質(zhì)重于形式原則（不苛求小微企業(yè)有規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)報(bào)表）

2）規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)原則（不參與、不誘導(dǎo)客戶造假，切實(shí)規(guī)避授信風(fēng)險(xiǎn)）

3）規(guī)范引導(dǎo)原則（引導(dǎo)客戶建立規(guī)范的財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范編制報(bào)表）

2. 方法

1）資產(chǎn)、負(fù)債的調(diào)查和盤點(diǎn)方法和話術(shù)

2）收入、成本、費(fèi)用、利潤(rùn)的測(cè)算方法和話術(shù)

3）現(xiàn)金流測(cè)算方法和話術(shù)

案例15-1：客戶經(jīng)理幫助絲戀餐飲重建財(cái)務(wù)體系、編制報(bào)表并成功融資案例

第五講：流貸需求測(cè)算表的測(cè)算邏輯及應(yīng)用技巧

一、測(cè)算邏輯

小組討論16：你是如何理解流貸需求測(cè)算的測(cè)算邏輯的？

1. 經(jīng)營(yíng)資金量的測(cè)算邏輯

2. 有資金的測(cè)算邏輯

3. 新增流貸的測(cè)算邏輯

案例16-1：（盡量使用銀行提供的報(bào)表）

二、應(yīng)用技巧

小組討論17：客戶非常優(yōu)質(zhì)，無(wú)法測(cè)算出流貸需求，但信用風(fēng)險(xiǎn)極低，急需以授信營(yíng)銷切入，如何破局？

1. 產(chǎn)品和思路（承兌匯票、信用證、保理等貿(mào)易融資方式）

2. 巧（如何算得出新增需求）

案例17-1：（盡量使用銀行提供的報(bào)表）